固定資產(chǎn)管理工作總結(jié)一
為加強我校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任．保證國有資產(chǎn)的安全完整、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實際．制定本制度。
學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。
學(xué)校固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。由固定資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)編制固定資產(chǎn)采購計劃。組織學(xué)校固定資產(chǎn)清產(chǎn)和統(tǒng)計工作；監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況。對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，保證帳帳相符、帳卡相符、帳實相符。
各部室管-理-員（包括班級）應(yīng)該落實安全防護措施。按照制度對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護、定期檢測或者修繕，確保完好和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般不對外出租或者出借，確需出租出借的，應(yīng)由出借單位提出申請，固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。并且按照管理規(guī)定具備手續(xù)。收回時進行勘驗。
學(xué)校固定資產(chǎn)實行每期使用情況檢查和考核制度。開學(xué)初登記，中途檢查，學(xué)期結(jié)束考核，考核結(jié)果納入個人的獎懲。并且對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)及時查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定追究責(zé)任。
一、采購制度
1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。
2.購物申請單須有申請人、學(xué)校負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管-理-員）三人的簽名。
3、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。
二、驗收入庫制度
1．學(xué)校固定資產(chǎn)管-理-員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。
2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。
3、庫房驗收時應(yīng)認(rèn)真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。
4、不得將驗收新購物品與私人物品調(diào)換。
5、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。
6、對入庫的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部室負責(zé)人協(xié)同后勤處及供應(yīng)商完成學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的安裝調(diào)試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。
7、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，各部室內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校總務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。
三、造冊登記制度
1、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由學(xué)校固定資產(chǎn)管-理-員負責(zé)。
2、學(xué)校固定資產(chǎn)管-理-員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。
3、按時完成上級部室布置的各種報表。
四、領(lǐng)用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品，由學(xué)校固定資產(chǎn)管-理-員統(tǒng)一管理。
2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。
3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。
4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。
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固定資產(chǎn)管理工作總結(jié)二
一、總則
第一條 為了加強我校固定資產(chǎn)管理工作，保證教學(xué)、科研和師生員工生活的正常進行，防止學(xué)校資產(chǎn)流失，根據(jù)教育部和財政部關(guān)于固定資產(chǎn)管理的有關(guān)精神，結(jié)合我院具體情況，制訂本辦法。
第二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)，是順利實施教學(xué)、科研計劃的重要物質(zhì)條件。固定資產(chǎn)的管理和使用貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，層層負責(zé)，合理調(diào)配，管用結(jié)合，物盡其用”的原則。
第三條 各處室系財產(chǎn)使用單位的財產(chǎn)管理工作與年度考核掛鉤。全體師生員工都要愛護學(xué)校的固定資產(chǎn)。對于在資產(chǎn)使用、管理工作中做出成績的單位和個人給予表揚和獎勵;對不負責(zé)任，不按章辦事而造成資產(chǎn)損壞和財產(chǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人給予批評教育，并責(zé)令賠償損失。
二、固定資產(chǎn)管理任務(wù)
第四條 固定資產(chǎn)管理范圍：產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的所有固定資產(chǎn)，不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費，都要按學(xué)校有關(guān)制度統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分類入帳，歸口管理，責(zé)任到人。
第五條 符合下列條件之一的為固定資產(chǎn)：
1、單價在500元(含500元)以上，耐用期在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
2、單價雖不足500元，但耐用時間在一年以上，能獨立使用的大批同種類財產(chǎn)(如圖書等)。
3、其他各種學(xué)校認(rèn)為應(yīng)當(dāng)列入固定資產(chǎn)的財產(chǎn)。
4、凡自制、捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn)，符合上述標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)按規(guī)定的計價方法計價列入固定資產(chǎn)。
1、保管和維護好財產(chǎn)，使固定資產(chǎn)經(jīng)常處于完好可用的狀態(tài)。
2、采用行政的、技術(shù)的及經(jīng)濟的措施，促使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮作用，方便使用。
3、對固定資產(chǎn)進行壽命全過程(從購置、使用、維護到報廢等)的綜合管理，力爭投資費用低，利用效益高。
第七條 學(xué)校后勤處、財務(wù)處和各財產(chǎn)使用單位及相關(guān)人員構(gòu)成學(xué)校固定資產(chǎn)管理體系。
第八條 后勤處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的職能部門。全院固定資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由后勤處負責(zé)。各處室系是學(xué)校管理固定資產(chǎn)的二級機構(gòu)，根據(jù)所經(jīng)管資產(chǎn)的規(guī)模大小，設(shè)專職或兼職固定資產(chǎn)管理員，負責(zé)本部門的固定資產(chǎn)管理工作。
第九條 后勤處及各處室系要在固定資產(chǎn)的計劃、購置、驗收、保管、維修直至報廢的全過程中，本著勤儉辦事的精神，加強管理，嚴(yán)格按經(jīng)費計劃和操作程序辦事，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益。
第十條 后勤處下設(shè)專職財產(chǎn)管理員，建立固定資產(chǎn)分類明細賬和分戶明細賬。分類明細賬與固定資產(chǎn)會計所登記的明細分類賬保持一致;分戶明細賬與各處室系財產(chǎn)使用單位財產(chǎn)管理員所登記的財產(chǎn)內(nèi)容保持一致。
第十一條 財務(wù)處下設(shè)固定資產(chǎn)管理會計。在“固定資產(chǎn)”賬戶下設(shè)立“房屋及建筑物”、“土地”、“一般設(shè)備”、“專用設(shè)備”、“圖書”、“文物和陳列品”、“其它固定資產(chǎn)”等二級賬戶，核算固定資產(chǎn)總值。在二級賬戶的基礎(chǔ)上按固定資產(chǎn)的實物形態(tài)分類組織明細核算。
第十二條 各處室系財產(chǎn)使用單位的財產(chǎn)管理員，在單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下行使本單位的財產(chǎn)管理職權(quán)。對所經(jīng)管的全部財產(chǎn)予以登記，并與后勤處所登記的財產(chǎn)數(shù)保持一致。
第十三條 學(xué)校后勤處和財務(wù)處每半年對各處室系財產(chǎn)使用單位的財產(chǎn)管理、使用情況進行一次全面清理。做到財務(wù)處固定資產(chǎn)會計賬戶記錄與后勤處財產(chǎn)管理員所經(jīng)管的分類明細賬記錄賬賬相符;后勤處財產(chǎn)管理員所經(jīng)管的分戶明細賬與各處室系財產(chǎn)使用單位賬賬、賬物相符。
第十四條 財務(wù)處固定資產(chǎn)管理會計、后勤處財產(chǎn)管理員、各處室系財產(chǎn)使用單位的兼(專)職財產(chǎn)管理員工作異動時，務(wù)必向財務(wù)處、后勤處和新接手財產(chǎn)管理員交清所經(jīng)管的財產(chǎn)物資和賬務(wù)資料。任何人員調(diào)動調(diào)整工作，未進行財產(chǎn)手續(xù)移交工作的，組織人事處不得通知當(dāng)事人進入新的工作崗位。
第十五條 固定資產(chǎn)的購置計劃根據(jù)需要與可能，由學(xué)校在當(dāng)年的預(yù)算經(jīng)費或?qū)ｍ椊?jīng)費中統(tǒng)一安排。
第十六條 固定資產(chǎn)的購置計劃，應(yīng)由使用部門向?qū)W校提出，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批同意后由后勤處會同有關(guān)部門具體實施。
第十七條 固定資產(chǎn)的采購工作，除?？厣唐讽氃谥付ǖ攸c購置外，其它固定資產(chǎn)的采購均由后勤處會同有關(guān)部門進行市場考察后共同進行，大宗物資采購由后勤處、財務(wù)處、紀(jì)檢審計處(市政府規(guī)定范圍內(nèi)的物品須報告財政部門統(tǒng)一采購)會同使用單位進行價格、質(zhì)量論證，采用招投標(biāo)方式進行。
第十八條 單價在5000元以上的儀器設(shè)備購置計劃，必須提出可行性論證報告，內(nèi)容包括：購置理由、選型比較、價格比較、安裝及適用條件等，并附有專業(yè)技術(shù)人員的審查意見。
第十九條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)驗收制度。
1、購置一般儀器設(shè)備，必須按照學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法進行驗收;購置大型精密設(shè)備(壹萬元以上)要逐項鑒定技術(shù)指標(biāo)，全部原始資料和圖紙要存檔。各種設(shè)備儀器，要在索賠期前驗收完畢，并上報技術(shù)驗收報告，所有資料復(fù)印件報后勤處存檔。
2、自制儀器設(shè)備必須通過鑒定后方可驗收，并填寫固定資產(chǎn)卡片，到分類管理職能部門編號登記。
3、基本建設(shè)工程及成套建設(shè)項目建成后，必須有竣工報告及驗收報告，詳細說明工程質(zhì)量或形成的生產(chǎn)能力，考核是否達到預(yù)期目標(biāo)。各大項目要簽署正式驗收報告，全部文件歸入檔案室，檔案目錄復(fù)印件報后勤處存查。
第二十條 學(xué)校的教學(xué)儀器、實驗設(shè)備必須實行技術(shù)管理。其目的是保證儀器設(shè)備在整個壽命周期內(nèi)始終處于完好可用狀態(tài)。
第二十一條 加強技術(shù)管理的設(shè)備主要包括電教設(shè)備、機電設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、生活用設(shè)備、各種儀器、儀表、標(biāo)本和微機等。
第二十二條 技術(shù)管理的主要內(nèi)容包括：
1、建立設(shè)備技術(shù)檔案。設(shè)備技術(shù)檔案應(yīng)一式兩份分別由使用部門和后勤處予以存檔。內(nèi)容包括產(chǎn)品說明書、保養(yǎng)事項、維修手冊、圖紙、操作規(guī)程以及從購置到報廢整個生命周期的管理、維護等記錄和文書資料。
2 、使用教學(xué)設(shè)備、實驗儀器的部門要建立嚴(yán)格的管理規(guī)章制度，包括崗位責(zé)任制、教學(xué)實驗記錄、安全操作規(guī)程、使用情況和維修保養(yǎng)制度等。
3、各處室系設(shè)備使用單位要切實做好設(shè)備的維護與維修工作。重點設(shè)備要求責(zé)任到人。并建立設(shè)備完好程度的考核指標(biāo)體系。
第二十三條 通過購入或接受捐贈等形式而取得的固定資產(chǎn)，當(dāng)事人應(yīng)首先到后勤處辦理財產(chǎn)入庫手續(xù)，經(jīng)后勤處登記入庫后方可到財務(wù)處辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。
財產(chǎn)管理員詳細填寫“出庫單”后方可領(lǐng)用。
第二十五條 各處室系財產(chǎn)使用部門不得將所使用的資產(chǎn)隨意轉(zhuǎn)移。各種財產(chǎn)在院內(nèi)各部門之間轉(zhuǎn)移時，須由原管理、使用單位事先到后勤處辦理退庫手續(xù)，并由財產(chǎn)接收管理、使用單位驗收，到后勤處重新辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)后方可進行。否則，原管理單位繼續(xù)承擔(dān)對其轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的管理責(zé)任。
第二十六條 學(xué)校的一切資產(chǎn)任何部門和個人不得擅自轉(zhuǎn)給院外單位和個人使用。如確需轉(zhuǎn)借或租賃的，須經(jīng)分管院長審批，并報送后勤處備案。經(jīng)辦人有責(zé)任在規(guī)定的時間內(nèi)收回，并保證財產(chǎn)的安全和完好性能、學(xué)校財產(chǎn)出校門，院保衛(wèi)處必須查閱出門證，無誤后方可放行。
1、使用期已滿，已喪失使用效能;
2、技術(shù)落后無繼續(xù)使用價值;
3、雖使用期未滿，但維修費用太高無修復(fù)價值的;
4、自然災(zāi)害或人為原因損壞而無法修復(fù)的;
5、設(shè)備確已丟失，并責(zé)任追究處理完畢的。
第二十八條 各處室系提出的固定資產(chǎn)報廢申請，須寫明報廢原因，并附有使用部門負責(zé)人、設(shè)備專(兼)職保管或使用人員、技術(shù)鑒定人員簽署的處理意見，經(jīng)主管校長審批后報后勤處。后勤處根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，在盡可能多地挽救殘值的前提下辦理報廢手續(xù)。
第二十九條 資產(chǎn)報廢的殘值收入由財務(wù)處全額收回。
第三十條 家具類、電子軟件類設(shè)備的購置要從嚴(yán)掌握，其管理工作本著“誰使用、誰管理、誰負責(zé)”的原則，防止財產(chǎn)流失。
七、維修經(jīng)費使用管理
1、各處、室、系所占用的辦公用房、教室(不含倉庫設(shè)備和實驗、實習(xí)設(shè)備)的配套設(shè)施，包括門、窗、水電設(shè)備等。
2、各處、室、系所占用的辦公家具，包括辦公桌椅、文件柜、課桌椅、凳、講桌、黑板等。
3、各處、室、系所占用的辦公設(shè)備，包括各種電子產(chǎn)品，如計算機、電視機、空調(diào)、音響、攝像機、照相機等。
1、按包干經(jīng)費維修范圍內(nèi)資產(chǎn)總量的一定比例配比維修基金。
2、損壞公物取得的賠償金。
3、報廢財產(chǎn)的變價收入。
第三十三條 固定資產(chǎn)維修經(jīng)費分配。
維修經(jīng)費的分配由后勤處會同有關(guān)部門對各處、室、系所占用的納入固定資產(chǎn)維修范圍內(nèi)的各項財產(chǎn)物資進行核準(zhǔn)登記，確定其價值，然后按各處、室、系實際占用的納入維修范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)價值按一定比例進行配比，來確定各處、室、系的包干經(jīng)費額度。建筑物和構(gòu)筑物的一般性維修和大型維修改造不在包干經(jīng)費中列支，由后勤處根據(jù)實際情況另作安排。
第三十四條 固定資產(chǎn)維修經(jīng)費的管理使用
固定資產(chǎn)維修包干經(jīng)費由財務(wù)處、后勤處分解到各處、室、系，由財務(wù)處統(tǒng)一核算、管理，各處、室、系根據(jù)切塊的包干經(jīng)費掌握使用。在包干經(jīng)費的使用過程中，對維修超支部分，首先用該部門辦公包干經(jīng)費彌補，不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補，沖減下年度維修經(jīng)費;各部門包干經(jīng)費有結(jié)余的，在按規(guī)定比例獎勵后可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第三十五條 維修經(jīng)費的具體實施意見參見《湖北職院固定資產(chǎn)維修經(jīng)費包干使用管理辦法》。
八、固定資產(chǎn)損失責(zé)任追究
第三十六條 學(xué)校對財產(chǎn)管理、使用好的單位和個人給予獎勵。
第三十七條 為了增強各處室系，財產(chǎn)使用單位和責(zé)任人管理、使用財產(chǎn)的責(zé)任心，杜絕財產(chǎn)損失，對財產(chǎn)在管理、使用過程中出現(xiàn)的遺失、被盜、非自然損壞等情況實行責(zé)任追究制度。
1、1000元以下的財產(chǎn)損失，實行全額賠償。
2、超過1000元至5000元的財產(chǎn)損失，停發(fā)當(dāng)月全部工資，損失較大的同時取消半年質(zhì)量獎，年度考核為基本稱職等次。
3、超過5000元至10000元的財產(chǎn)損失，停發(fā)當(dāng)月全部工資，取消半年質(zhì)量獎，全院通報批評，年度考核為不稱職等次。
4、超過10000元以上的重大財產(chǎn)損失，停發(fā)當(dāng)月全部工資，取消全年質(zhì)量獎，全院通報批評，年度考核為不稱職等次。
1、相關(guān)責(zé)任單位：
對造成一般經(jīng)濟損失的(5000元以下)，全體工作人員半年質(zhì)量獎扣減5-10%，年終評比不予享受先進集體稱號;造成5000元以上經(jīng)濟損失的，全體工作人員年終質(zhì)量獎扣減10-20%，單位工作人員年度不設(shè)優(yōu)秀等次，年終評比不予享受先進集體的稱號。
2、間接責(zé)任人：
對造成一般經(jīng)濟損失的(1000元-5000元)，視其財產(chǎn)損失的經(jīng)濟價值，分別給予相關(guān)責(zé)任單位的主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)以及一般責(zé)任人100元-500元的罰款，年度考核不得進入優(yōu)秀等次;對造成5000元以上經(jīng)濟損失的，視其財產(chǎn)損失的經(jīng)濟價值，分別給予處罰300元-1000元的罰款，年度考核為基本稱職等次;對造成重大財產(chǎn)損失的(10000元)，給予相關(guān)責(zé)任單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人800-1000元罰款，全校通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的，給予引咎辭職的處理。
第四十條 對因財產(chǎn)遺失、被盜、非自然損壞等情況而造成財產(chǎn)損失而隱瞞不報，或推諉責(zé)任的單位或個人，一經(jīng)查出，除執(zhí)行第三十八條、第三十九條規(guī)定的處罰外，學(xué)校將視其情節(jié)的嚴(yán)重性，給予從重處罰。
九、附則
第四十一條 固定資產(chǎn)的分類、計價及范圍由財務(wù)處按照會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際予以確定。
第四十二條 本辦法自20_年11月1日起執(zhí)行。
固定資產(chǎn)管理工作總結(jié)三
固定資產(chǎn)管理要用三字經(jīng)：“進、出、用”。
1、年度預(yù)算層面。每年的投資預(yù)算都要慎重考慮，經(jīng)過細致論證后才可以獲批。
先的投資采購申請。由于年度預(yù)算的周期長，而實際的業(yè)務(wù)環(huán)境變化很快，即使有了年度的投資預(yù)算，在實施每一項具體的投資計劃前，仍然需要由業(yè)務(wù)部門提出具體的投資采購申請，以獲得最新的評估。
2、對于預(yù)算外的投資，更需要結(jié)合業(yè)務(wù)情況，謹(jǐn)慎考慮。這一點是很重要的。因為投資與費用不同，一項投資的效益往往要在今后的許多年才能顯現(xiàn)出來。所以在實際的公司審批中，對投資一定要設(shè)立比費用更為嚴(yán)密的體系與流程。
3、具體的采購與付款。在這一層面上，同樣必需有嚴(yán)格的流程。主要指所有的采購與付款必需有合格的單據(jù)來支持。如同存貨的采購一樣，固定資產(chǎn)也一定要對合同或訂單、收貨情況(包括質(zhì)量驗收)、及發(fā)票進行三單審核。之后才能辦理入帳及付款手續(xù)。同時在固定資產(chǎn)到貨驗收，開始使用前，還需要加貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽上的信息與財務(wù)固定資產(chǎn)帳上的信息要保持一致。現(xiàn)實中，這一環(huán)節(jié)的問題非常多，許多公司就是因為在這一環(huán)節(jié)控制不力，導(dǎo)致產(chǎn)生了大量的帳外資產(chǎn)和不良會計信息。其實解決的方法非常簡單，也非常原始。就是財務(wù)固定資產(chǎn)會計崗位人員必需與各個部門保持良好溝通，時時宣傳與講解固定資產(chǎn)管理方法，并親自對固定資產(chǎn)的驗收、位置、使用部門等進行核查。許多財務(wù)人士抱怨公司里其他部門的人員根本沒有資產(chǎn)管理的基本認(rèn)識，在資產(chǎn)處理上隨意性很大。卻沒想到造成這一現(xiàn)象的原因是自己對政策講解不夠。我們要相信公司里的每一個人都有趨善避惡的天性，每個人都想將自己所轄工作做得更好。業(yè)務(wù)部門沒做“好“的原因在于業(yè)務(wù)部門并不清楚自已的行為造成的影響與后果是什么。這些都是需要財務(wù)部門去講解的。
二是“出”。指的是固定資產(chǎn)的處置。 固定資產(chǎn)無論是報廢，還是進行轉(zhuǎn)售，都必需有嚴(yán)格的程序與文檔資料支持。事實上，一進一出兩個關(guān)口把住了，固定資產(chǎn)管理基本上就沒有大的風(fēng)險了。 應(yīng)該關(guān)注的問題有： 每一項資產(chǎn)在向外物理轉(zhuǎn)出時，是否有門衛(wèi)進行檢查，要求提供適當(dāng)?shù)氖掷m(xù)？ 資產(chǎn)的`處置是由一個部門獨立完成的嗎？一般來說，必需要求有兩個以上部門共同來完成處置。 是否有實物處置的照片或廢品公司簽收的文件證明？ 資產(chǎn)報廢事先獲得審批了嗎？ 財務(wù)人員是否現(xiàn)場監(jiān)查了處理過程(包括事前對報廢資產(chǎn)的核對)？ 許多公司的財務(wù)部門僅憑一紙獲批的報廢申請就直接對固定資產(chǎn)進行了報廢的帳務(wù)處理，并不認(rèn)為對實物的處置監(jiān)查是自己的工作。在這樣的思想指導(dǎo)下，就不可能將固定資產(chǎn)帳務(wù)處理清楚。實際上業(yè)務(wù)部門很可能將申請報廢的固定資產(chǎn)先找個倉庫一放，之后許多年無人問津，致使倉儲費用增加，且白白損失掉了提前變賣的機會與價格。 財務(wù)部一定要對報廢的過程與文件進行確認(rèn)后，才能在帳務(wù)中進行報廢的處理。這是非常重要的。要知道固定資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)最容易產(chǎn)生腐-敗，是許多“小金庫”的來源。
1、每一項資產(chǎn)都必需有相應(yīng)的管理責(zé)任者，即“owner”。這個owner 可以不是資產(chǎn)的使用者，但必需對資產(chǎn)負起完全管理責(zé)任。要保證資產(chǎn)的完整，并掌握資產(chǎn)的使用狀態(tài)。
2、財務(wù)部資產(chǎn)管理人員要與公司的 owner們建立起緊密的聯(lián)系，通過他們的報告來掌握公司資產(chǎn)狀態(tài)。在職責(zé)分工上，財務(wù)必需定期提供給每一位owner所轄的資產(chǎn)清單，讓其了解公司固定資產(chǎn)帳目情況，以便owner 進行跟蹤與盤點，對不符事項進行報告。這樣的定期自查是非常必要的一種管理手段，在此基礎(chǔ)上財務(wù)人員再進行小范圍抽查。財務(wù)人員還要與owner共同來解決固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、分拆、集合等一系列具體的問題，并付諸于文字流程，使得固定資產(chǎn)帳目能與資產(chǎn)實際狀態(tài)保持一致。
3、每年進行一次固定資產(chǎn)清查。有了1、2項的工作基礎(chǔ)，這一工作做起來會非常得心應(yīng)手。 財務(wù)經(jīng)理們需要牢記的是：所有的投資都要在未來才能帶來收益。對固定資產(chǎn)管理不善而帶來的浪費往往比我們想象的要大得多。許多財務(wù)經(jīng)理們對當(dāng)期的每一分費用都精打細算，對一次差旅費用心疼不已，卻面對公司大量的閑置資產(chǎn)冷漠麻木、沒有感覺。昨天的決策帶來了今天的折舊費用居高不下，那么今天的決策同樣也會造成明天的損失。要重視并且實際地投入力量去進行固定資產(chǎn)的管理，千萬不要因為幾年或幾十年的分?jǐn)偲诙雎匀魏我还P投資。哪怕只是很小的金額。
1.月末分別用固定資產(chǎn)增加表、減少表以及內(nèi)部調(diào)動表更新固定資產(chǎn)登記卡記錄表，也就是自動插入增加的固定資產(chǎn)記錄，將調(diào)出的固定資產(chǎn)記錄自動刪除，將發(fā)生調(diào)動的固定資產(chǎn)更改其使用部門。
2.月內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動后，將相應(yīng)的原始憑證輸入系統(tǒng)，經(jīng)檢測、分類后分別生成固定資產(chǎn)增加表、減少表及內(nèi)部調(diào)動表。
部輸入計算機，建立固定資產(chǎn)登記卡記錄表，以后將它作為一個基本數(shù)據(jù)庫使用。
3.根據(jù)月初的固定資產(chǎn)登記卡記錄表，按有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，生成固定資產(chǎn)折舊計算表。
4.根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計算表、固定資產(chǎn)增加表、減少表、內(nèi)部調(diào)動表以及固定資產(chǎn)登記卡記錄表打印輸出各種報表，如固定資產(chǎn)折舊計算報表、固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)分類統(tǒng)計表等。
5.根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計算表、固定資產(chǎn)增加表、減少表，分類匯總轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)，并將該項數(shù)據(jù)自動生成轉(zhuǎn)賬憑證而轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理系統(tǒng)。
6.根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計算表分類匯總折舊費用并分配數(shù)據(jù)，將該項數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)入成本核算系統(tǒng)，供計算成本時使用。
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