風(fēng)險評估工作報告篇1
關(guān)鍵詞：信息安全；風(fēng)險評估；系統(tǒng)設(shè)計(jì)
中圖分類號：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）23-0249-02
一、引言
信息時代為國家和個人提供了全新的發(fā)展機(jī)遇和生活空間，但也帶來了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來自內(nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應(yīng)按照風(fēng)險管理的思想，對可能的威脅和需要保護(hù)的信息資源進(jìn)行風(fēng)險分析，以便采取安全措施，妥善應(yīng)對可能發(fā)生的安全風(fēng)險。信息安全風(fēng)險評估是依據(jù)國家信息安全風(fēng)險評估有關(guān)管理要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對信息系統(tǒng)及由其存儲、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C(jī)密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評價的過程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風(fēng)險評估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個很重要的過程，如何處理信息安全風(fēng)險評估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個問題。最好的解決方法是開發(fā)出一套實(shí)用性強(qiáng)、可操作性高的系統(tǒng)安全風(fēng)險評估管理工具。
二、風(fēng)險評估過程
信息安全風(fēng)險評估系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是針對組織開展信息安全風(fēng)險評估的過程。這個過程包括對信息系統(tǒng)中的安全風(fēng)險識別、信息收集、評估和報告等。風(fēng)險評估的實(shí)施過程如下頁圖1。
1.評估前準(zhǔn)備。在風(fēng)險評估實(shí)施前，需要對以下工作進(jìn)行確定：確定風(fēng)險評估的目標(biāo)、確定風(fēng)險評估的范圍、組建風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研、確定評估依據(jù)和方法、制定評估計(jì)劃和評估方案、獲得最高管理者對工作的支持。
2.資產(chǎn)識別。資產(chǎn)識別過程分為資產(chǎn)分類和資產(chǎn)評價兩個階段。資產(chǎn)分類是將單位的信息資產(chǎn)分為實(shí)物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務(wù)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)六類資產(chǎn)進(jìn)行識別；資產(chǎn)評價是對資產(chǎn)的三個安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級評價及賦值，經(jīng)綜合評定后，得出資產(chǎn)的價值。
3.威脅識別。威脅識別主要工作是評估者需要從每項(xiàng)識別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。
4.脆弱性識別。評估者需要從每項(xiàng)識別出的資產(chǎn)和對應(yīng)的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識別脆弱性之后，還需要確定弱點(diǎn)可被利用的嚴(yán)重性。
5.已有安全措施確認(rèn)。在識別脆弱性的同時，評估人員將對已采取的安全措施的有效性進(jìn)行確認(rèn)，評估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。
6.風(fēng)險分析。風(fēng)險評估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評估、脆弱性評估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風(fēng)險。
三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)
1.用角色設(shè)計(jì)。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動轉(zhuǎn)入各自的操作頁面。A.超級管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限；B.評估項(xiàng)目管理員：可以對所負(fù)責(zé)的評估項(xiàng)目進(jìn)行管理，對評估人員進(jìn)行分工和權(quán)限管理；C.評估人員：負(fù)責(zé)由項(xiàng)目管理員分配的測評工作，將評估數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。
2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風(fēng)險評估管理的業(yè)務(wù)需求，我們構(gòu)建了以安全知識庫為支撐，以風(fēng)險評估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流，以受測業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風(fēng)險評估要素為對象的信息安全風(fēng)險評估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。
3.系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。信息安全風(fēng)險評估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風(fēng)險評估項(xiàng)目管理：評估項(xiàng)目管理模塊包括評估項(xiàng)目的建立、項(xiàng)目列表、項(xiàng)目設(shè)置等功能。主要輸入項(xiàng)：項(xiàng)目名稱、評估時間、評估對象等；主要輸出項(xiàng)：項(xiàng)目計(jì)劃書。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶填寫安全調(diào)研問卷，為安全評估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項(xiàng)：用戶ID、調(diào)查答案；主要輸出項(xiàng)：問卷標(biāo)題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對組織戰(zhàn)略的影響程度，對相關(guān)資產(chǎn)的重要性進(jìn)行評價；主要輸入項(xiàng)：評估對象（信息資產(chǎn)）、賦值規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：資產(chǎn)識別匯總表、資產(chǎn)識別報告。④威脅識別。威脅識別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進(jìn)行威脅識別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項(xiàng)：評估對象、賦值規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：威脅識別匯總表、威脅識別報告。⑤脆弱性識別。脆弱性識別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識別功能，包括：主機(jī)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等對象的脆弱性識別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導(dǎo)入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機(jī)系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項(xiàng)：評估對象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：漏洞掃描報告、脆弱性識別匯總表、脆弱性識別報告。⑥安全措施識別。安全措施識別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項(xiàng)：安全措施識別匯總表、安全措施識別報告。⑦風(fēng)險分析。系統(tǒng)通過資產(chǎn)評價、脆弱性評價、威脅評價、安全措施有效性評價、風(fēng)險分析等工作，可自動生成安全風(fēng)險評估分析報告。主要輸入項(xiàng)：評估對象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計(jì)算規(guī)則；主要輸出項(xiàng)：風(fēng)險計(jì)算匯總表、風(fēng)險分析報告。⑧評估結(jié)果管理。主要功能是對歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評估結(jié)果進(jìn)行綜合分析，并生成各階段風(fēng)險評估工作報告，主要包括如下：《資產(chǎn)識別報告》、《漏洞掃描報告》、《威脅識別報告》、《脆弱性識別報告》、《控制措施識別報告》、《風(fēng)險分析報告》。并可對當(dāng)期風(fēng)險評估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時能調(diào)出評估歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢及風(fēng)險趨勢分析。⑨信息安全知識庫更新維護(hù)。信息安全知識庫的更新維護(hù)主要對象有：系統(tǒng)漏洞庫、安全威脅庫、安全脆弱點(diǎn)庫、控制措施庫。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評估項(xiàng)目中需要反復(fù)使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理，在進(jìn)行評估活動時再從基礎(chǔ)庫提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復(fù)的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導(dǎo)入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫、脆弱點(diǎn)庫、威脅庫、控制措施庫。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等；常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。
四、結(jié)束語
該系統(tǒng)設(shè)計(jì)是以信息安全風(fēng)險評估工作流程為基礎(chǔ)，進(jìn)行信息安全評估項(xiàng)目管理、風(fēng)險要素?cái)?shù)據(jù)收集與輔助風(fēng)險分析的系統(tǒng)，在實(shí)際風(fēng)險管理過程中，可引入了質(zhì)量管理理念――PDCA循環(huán)，即通過監(jiān)控每一階段的信息系統(tǒng)風(fēng)險情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)整風(fēng)險控制工作計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)信息安全風(fēng)險管理的工作目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)
[1]GB/T 20984-2007，信息安全風(fēng)險評估規(guī)范[S].信息安全技術(shù).
風(fēng)險評估工作報告篇2
［關(guān)鍵詞］估價機(jī)構(gòu);房地產(chǎn)司法拍賣估價;風(fēng)險防范
1引言
房地產(chǎn)司法拍賣估價與其他房地產(chǎn)估價顯著不同。一方面，由于房地產(chǎn)的價值量大，估價結(jié)果與當(dāng)事人利益攸關(guān);另一方面，房地產(chǎn)司法拍賣估價相對于其他評估來說，對于估價程序、評估報告形式、估價結(jié)果的要求更高。房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)和注冊房地產(chǎn)估價師在房地產(chǎn)司法拍賣估價中，應(yīng)樹立較強(qiáng)的風(fēng)險意識，規(guī)范估價行為，保持獨(dú)立、客觀、公正的原則。
2房地產(chǎn)司法拍賣估價概述
2.1房地產(chǎn)司法拍賣估價概念。涉案房地產(chǎn)的司法拍賣估價是房地產(chǎn)司法鑒定估價業(yè)務(wù)中的一種，主要是指注冊房地產(chǎn)估價師運(yùn)用房地產(chǎn)估價專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)對涉案的房地產(chǎn)價值或價格進(jìn)行分析、判斷和測算，并提供相關(guān)專業(yè)意見的活動。這也是目前最主要的房地產(chǎn)司法鑒定估價業(yè)務(wù)。2.2房地產(chǎn)司法拍賣估價的特點(diǎn)。房地產(chǎn)司法拍賣估價的主要目的就是為了人民法院審理案件需要確定房地產(chǎn)處置參考價提供參考依據(jù)，其具有以下三個特點(diǎn)。第一，房地產(chǎn)司法拍賣估價具有公正性。［1］房地產(chǎn)司法拍賣估價工作不同于其他專業(yè)活動，房地產(chǎn)司法拍賣估價旨在為人民法院妥善處理案件提供財(cái)產(chǎn)處置參考價。在房地產(chǎn)司法拍賣估價工作中，涉案雙方當(dāng)事人法律地位平等，不存在一方強(qiáng)壓另一方的現(xiàn)象。因此，房地產(chǎn)司法拍賣估價工作帶有“目的公正性”的屬性。第二，房地產(chǎn)司法拍賣估價具有嚴(yán)肅性。房地產(chǎn)司法拍賣估價不同于其他一般的房地產(chǎn)估價，房地產(chǎn)司法拍賣估價的結(jié)果與案件當(dāng)事人的合法權(quán)益緊密相關(guān)。因此，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在進(jìn)行司法拍賣估價業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評估法》《房地產(chǎn)估價規(guī)范》的規(guī)定審慎進(jìn)行。第三，房地產(chǎn)司法拍賣估價的與時俱進(jìn)性。2018年9月1日起施行的［法釋〔2018〕15號］《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)開啟了人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價的全新模式，新增了當(dāng)事人議價、定向詢價、網(wǎng)絡(luò)詢價三種方式，對傳統(tǒng)的委托評估方式形成一定沖擊。新增了人民法院對評估報告的審查程序，第二十條規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)對評估報告進(jìn)行審查。具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令評估機(jī)構(gòu)在三日內(nèi)予以書面說明或者補(bǔ)正:①財(cái)產(chǎn)基本信息錯誤;②超出財(cái)產(chǎn)范圍或者遺漏財(cái)產(chǎn);③選定的評估機(jī)構(gòu)與評估報告上簽章的評估機(jī)構(gòu)不符;④評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格證明與評估報告上署名的人員不符;⑤具有其他應(yīng)當(dāng)書面說明或者補(bǔ)正的情形。同時該規(guī)定明確了當(dāng)事人、利害關(guān)系人可以就評估報告提出異議，第二十二條規(guī)定，當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)詢價報告或者評估報告具有下列情形之一的，可以在收到報告后五日內(nèi)提出書面異議:①財(cái)產(chǎn)基本信息錯誤;②超出財(cái)產(chǎn)范圍或者遺漏財(cái)產(chǎn);③評估機(jī)構(gòu)或者評估專業(yè)人員不具備相應(yīng)評估資質(zhì);④評估程序嚴(yán)重違法。對當(dāng)事人、利害關(guān)系人依據(jù)前款規(guī)定提出的書面異議，人民法院應(yīng)當(dāng)參照《民事訴訟法》第二百二十五條的規(guī)定處理。面對新的司法解釋、新的估價要求，房地產(chǎn)估價師雖說具有一定的不可替代性，但仍需不斷提高執(zhí)業(yè)水平，方能在激烈的競爭中占有一席之地。
3房地產(chǎn)司法拍賣估價工作風(fēng)險成因
從司法拍賣估價工作的實(shí)踐情況來看，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)從事司法拍賣估價工作的風(fēng)險主要集中在程序不合法、評估報告形式不合規(guī)、估價結(jié)果不公正幾方面。以下從程序不合法、估價結(jié)果不公正兩方面簡要分析風(fēng)險存在的原因。3.1程序不合法引發(fā)的風(fēng)險。在《資產(chǎn)評估法》、2015版《房地產(chǎn)估價規(guī)范》中對估價程序有明確的規(guī)定和要求。而在司法評估實(shí)踐中，常常會出現(xiàn)估價程序履行不到位的情況，比如現(xiàn)場查勘時經(jīng)常出現(xiàn)被執(zhí)行人不配合的情況下，使得估價師無法完成進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行查勘的法定義務(wù);又比如現(xiàn)場查勘時評估師沒有認(rèn)真核對人民法院提供的估價對象資料與估價對象現(xiàn)狀有無差異，會造成評估的財(cái)產(chǎn)基本信息、評估財(cái)產(chǎn)范圍發(fā)生偏差;還有就是有的估價機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全，使得評估報告內(nèi)部審核流于形式，造成評估報告形式不合規(guī)等。這些情形都會成為案件當(dāng)事人對評估報告提出異議的理由，也會客觀上造成案件執(zhí)行工作的拖延。3.2估價結(jié)果不公正引發(fā)的風(fēng)險估價結(jié)果不公正。主要是指由于估價方法、參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等選擇出現(xiàn)問題等原因?qū)е碌墓纼r結(jié)果出現(xiàn)需要補(bǔ)正的情形。在司法案件中，當(dāng)事人的利益對立，估價對象物權(quán)即將發(fā)生轉(zhuǎn)移，這使得評估報告會成為各相關(guān)方關(guān)注的焦點(diǎn)?！兑?guī)定》第二十三條規(guī)定，當(dāng)事人、利害關(guān)系人可以在收到評估報告后五日內(nèi)對評估報告的參照標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法或者評估結(jié)果等提出書面異議。房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在房地產(chǎn)司法拍賣估價工作中一旦因?yàn)楣室饣蛘咧卮筮^失導(dǎo)致估價錯誤的，不但會損害案件當(dāng)事人的合法權(quán)益，也會對估價機(jī)構(gòu)、估價師的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益帶來不利影響，嚴(yán)重的甚至?xí)粡娜嗣穹ㄔ核痉ㄔu估機(jī)構(gòu)名單庫中除名，這就要求房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)、估價師在執(zhí)業(yè)過程中必須依法合規(guī)、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)。
4房地產(chǎn)司法拍賣估價工作的風(fēng)險規(guī)避及防范措施
4.1提高評估專業(yè)人員風(fēng)險防范意識和職業(yè)道德水平。就房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)內(nèi)部而言，要有效的提高評估專業(yè)人員風(fēng)險意識和職業(yè)道德水平，必須做好以下兩個方面的工作。首先，加強(qiáng)對評估專業(yè)人員的法律知識培訓(xùn)。房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)行為受到相關(guān)法律的規(guī)制，為了使房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)的評估工作符合法律的要求，必須使相關(guān)工作人員明確法律的基本要求是什么，以及違背法律規(guī)定可能會產(chǎn)生的法律責(zé)任。只有通過對相關(guān)工作人員系統(tǒng)的法律培訓(xùn)，才能在評估專業(yè)人員頭腦中真正樹立起風(fēng)險意識。其次，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)除了要求評估專業(yè)人員遵守一般的行業(yè)職業(yè)道德準(zhǔn)則之外，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的具體情況制定符合本單位工作實(shí)際的《房地產(chǎn)司法評估操作指引》，用更明確的標(biāo)準(zhǔn)來約束評估專業(yè)人員的職業(yè)道德，促使評估專業(yè)人員能夠?qū)徤鲗Υ恳淮卧u估工作，時刻牢記自身的職業(yè)道德底線。4.2建立健全機(jī)構(gòu)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)行為要有效的提高房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)。在司法拍賣估價中的風(fēng)險防范能力，除了要從評估專業(yè)人員這一角度著手，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)自身也要作出充分的努力。很重要的一個努力方向就是要建立健全機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度，用制度來規(guī)范業(yè)務(wù)行為，從而提高司法鑒定結(jié)論的質(zhì)量。［4］為此，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立一套完整的保障司法鑒定評估質(zhì)量的制度。在具體的制度內(nèi)容上，應(yīng)當(dāng)包括房地產(chǎn)司法拍賣估價工作實(shí)施的程序、現(xiàn)場查勘的記錄管理、司法拍賣估價對象材料的獲取、使用以及估價結(jié)論出具的文本等方面。此外，最為重要的一點(diǎn)是，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)要建立責(zé)任追究制度。房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)建立責(zé)任追究制度是為了進(jìn)一步規(guī)范評估專業(yè)人員的業(yè)務(wù)行為，要使評估專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中始終保持清醒的頭腦，牢固樹立風(fēng)險責(zé)任意識，唯有此，才能真正的達(dá)到規(guī)范業(yè)務(wù)行為、提高服務(wù)質(zhì)量的目的。4.3建立執(zhí)業(yè)責(zé)任保險或者執(zhí)業(yè)風(fēng)險金制度鑒于。目前房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)司法拍賣估價人員面臨的執(zhí)業(yè)風(fēng)險越來越多，執(zhí)業(yè)風(fēng)險系數(shù)也在不斷攀升。為了消除評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)顧慮，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在有條件的情況下，可以參加司法鑒定執(zhí)業(yè)責(zé)任保險或者繳納執(zhí)業(yè)風(fēng)險金，通過社會其他機(jī)構(gòu)來分散評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。我國早在《司法鑒定機(jī)構(gòu)管理辦法》中就規(guī)定了司法鑒定責(zé)任保險以及執(zhí)業(yè)風(fēng)險金制度，因此，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)實(shí)施此方案在法律上不存在任何障礙。建立執(zhí)業(yè)責(zé)任保險或者執(zhí)業(yè)風(fēng)險金制度，能幫助房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中分散風(fēng)險。4.4合理利用假設(shè)限制條件和免責(zé)條款。在司法拍賣估價工作中要合理地使用假設(shè)限制條件和免責(zé)條款，避免相關(guān)當(dāng)事方因?qū)纼r報告的不合理利用而帶來的風(fēng)險，也避免一些由于其他方面的原因而承擔(dān)不應(yīng)該由估價機(jī)構(gòu)及估價專業(yè)人員承擔(dān)的風(fēng)險。對于司法拍賣估價過程中難以把握的或認(rèn)為可能存在的風(fēng)險事項(xiàng)，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)應(yīng)及時和委托人進(jìn)行溝通，并在估價報告中披露其不確定性或所面臨不同后果的可能性。在復(fù)雜的司法拍賣估價業(yè)務(wù)中，對不確定的問題和不可知的事實(shí)情況，應(yīng)出具有條件的和有保留的咨詢意見。
5結(jié)論
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，一方面社會公眾已經(jīng)形成了較強(qiáng)的法律權(quán)利意識，另一方面在經(jīng)濟(jì)獲得不斷發(fā)展的同時，各種債務(wù)糾紛大大增加，由此導(dǎo)致司法拍賣估價業(yè)務(wù)增多，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)及評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險也相應(yīng)增多。房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)當(dāng)前和今后很重要的一個工作任務(wù)就是要做好司法拍賣估價工作中的風(fēng)險防范工作。要從房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)、評估專業(yè)人員兩個方面做好風(fēng)險把控工作。就房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)自身而言，要加強(qiáng)內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，加強(qiáng)對評估專業(yè)人員的法律培訓(xùn)。對于評估專業(yè)人員來講，要牢固樹立風(fēng)險責(zé)任意識，牢記自身職業(yè)道德底線。相信通過這兩方面的努力，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)司法拍賣估價業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險增加問題可以有效得到控制。
參考文獻(xiàn):
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風(fēng)險評估工作報告篇3
建立重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估機(jī)制的主要任務(wù)，是在重大決策實(shí)施前圍繞決策可行性、民眾認(rèn)可度、媒體關(guān)注度等方面，預(yù)判項(xiàng)目可能引發(fā)的公眾輿論壓力，進(jìn)而調(diào)整決策并采取風(fēng)險防范與處置措施，從源頭上預(yù)防和減少網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險，確保重大決策順利實(shí)施。實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，需要著力抓好以下幾個環(huán)節(jié)。
明確網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估的主體責(zé)任。按照“誰實(shí)施、誰評估、誰報審”的原則，重大決策事項(xiàng)的提出部門或承辦單位作為責(zé)任主體單位，應(yīng)負(fù)責(zé)重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估工作的組織實(shí)施。重慶市成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估工作小組，圍繞決策事項(xiàng)是否存在網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定事件誘發(fā)因素可能引發(fā)社會負(fù)面輿論、惡意炒作等問題，進(jìn)行深入調(diào)研，廣泛聽取意見。同時，在對評估事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)班子議集體研究后，由責(zé)任主體單位作出總體評估結(jié)論、形成評估報告，并報網(wǎng)信辦審查備案。
強(qiáng)化網(wǎng)信部門的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職責(zé)。網(wǎng)信辦作為網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估的統(tǒng)籌部門，負(fù)責(zé)對相關(guān)工作進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、跟蹤和督促，對責(zé)任主體單位提交的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估報告進(jìn)行審查。網(wǎng)信辦收到評估報告后，可以視不同情況采取會商或評審等方式進(jìn)行審查；根據(jù)會商或評審情況，對責(zé)任主體單位提交的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估報告作出同意、完善相關(guān)工作后再提請審查、重新評估等結(jié)論，以正式函件的形式反饋給責(zé)任主體單位。2016年以來，重慶市建立了網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估高、中、低三級風(fēng)險機(jī)制，市委網(wǎng)信辦根據(jù)風(fēng)險評估等級提出相應(yīng)的工作建議，為市委常委會重大決策提供了重要參考。
提高網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性、權(quán)威性。重慶市委網(wǎng)信辦成立了網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估審查專班，專職負(fù)責(zé)對各主體責(zé)任單位提交的網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估報告進(jìn)行審查。同時，為增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估審查的權(quán)威性，還組建了重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估專家咨詢委員會，邀請資深記者、法律專家、輿情分析專家和相關(guān)綜合部門負(fù)責(zé)人，對重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估報告進(jìn)行審查，提出合法、合規(guī)、合理的意見建議。
提升網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險防控能力。開展重大決策網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估工作，應(yīng)積極完善網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估機(jī)制，更加注重從決策、政策、項(xiàng)目、改革等方面加強(qiáng)利益協(xié)調(diào)、訴求表達(dá)和權(quán)益保障等機(jī)制建設(shè)，努力防范和化解輿情風(fēng)險，認(rèn)真查找并解決各種矛盾和問題，切實(shí)維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益。近年來，重慶市對30多項(xiàng)重大決策進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)輿情風(fēng)險評估審查，出臺了一系列舉措，對負(fù)面網(wǎng)絡(luò)輿情事件進(jìn)行有效管控，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展提供了重要保障。
風(fēng)險評估工作報告篇4
關(guān)鍵詞：集體土地；住宅；拆遷；評估；風(fēng)險
隨著經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展，城市化進(jìn)程不斷加劇，城市區(qū)域在不斷擴(kuò)大，這就加快了農(nóng)村土地建設(shè)。越來越多農(nóng)村集體土地住宅區(qū)被征用為國有建設(shè)用地或者是城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)用途，面臨拆遷及補(bǔ)償評估問題。拆遷補(bǔ)償評估業(yè)務(wù)作為房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)中的重要內(nèi)容，直接關(guān)系著評估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)來源以及資金收入。由于在集體住宅拆遷過程中存在的一定的利益關(guān)系，造成評估過程中出現(xiàn)了諸多問題。通過實(shí)踐調(diào)查分析，當(dāng)前房屋拆遷評估中，面臨著許多風(fēng)險問題，不僅需要提高評估機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能之外還需要保證評估結(jié)果不損害被征收房屋人的權(quán)益。通過對集體土地住宅拆遷過程中的風(fēng)險進(jìn)行分析，在科學(xué)、公平、公正地評估原則中，加強(qiáng)防范措施，在評估過程中做到規(guī)避風(fēng)險，提高集體土地住宅拆遷評估工作質(zhì)量和水平。
一、 農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估中的風(fēng)險分析
1、拆遷補(bǔ)償評估中存在的內(nèi)部風(fēng)險
農(nóng)村集體住宅拆遷評估中內(nèi)部風(fēng)險包含估價機(jī)構(gòu)本身估計(jì)水平以及管理問題造成內(nèi)部風(fēng)險問題的存在，具體表現(xiàn)在：估價水平因素影響。拆遷評估前的準(zhǔn)備不足影響評估結(jié)果，主要包括物資準(zhǔn)備：對相關(guān)的測量器材，及其類型以及測量的精度標(biāo)準(zhǔn)問題，對拆遷評估工作帶來負(fù)面影響；拆遷程序問題，由于住宅拆遷評估工作中，沒有按照相關(guān)業(yè)務(wù)流程具體進(jìn)行，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險加劇。最后，由于拆遷現(xiàn)場對測量結(jié)果造成的影響。這些因素都會影響最終的評估結(jié)果，甚至可能造成經(jīng)濟(jì)糾紛等。在評估業(yè)務(wù)中，遇到房屋結(jié)構(gòu)不合理、附著物現(xiàn)場測量不規(guī)范、現(xiàn)場調(diào)查表填寫不規(guī)范都會影響評估的最終結(jié)果。另外在評估機(jī)構(gòu)中，沒有按照標(biāo)準(zhǔn)形式填寫報告，同樣會增加評估風(fēng)險。這些風(fēng)險問題很難確定估價對象拆遷補(bǔ)償?shù)暮侠硇?、客觀性以及規(guī)范性。
管理體制導(dǎo)致內(nèi)部出現(xiàn)評估風(fēng)險。針對目前房地產(chǎn)估價結(jié)構(gòu)在集體土地住宅拆遷過程中的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，由于管理方面存在問題，最終導(dǎo)致評估風(fēng)險出現(xiàn)。拆遷評估業(yè)務(wù)人員在培訓(xùn)管理中以及在相關(guān)獎懲制度等問題，最終導(dǎo)致評估風(fēng)險問題影響正常工作。由于缺乏相關(guān)的制度保障，在評估工作中不能按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，缺乏人員、評估時間長等不良因素，最終影響評估報告。
2、農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估的外部風(fēng)險
土地住宅拆遷評估工作中，其外部風(fēng)險主要來源于委托方單位的部分人員以及拆遷補(bǔ)償評估中估價對象產(chǎn)權(quán)所有人。其中在委托單位方的部分人員中，由于受到個別人員故意干涉，影響了房地產(chǎn)拆遷評估人員的獨(dú)立性、客觀性以及公正性，造成拆遷補(bǔ)償評估報告不具有實(shí)效性。根據(jù)拆遷補(bǔ)償評估的業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)受委托方對拆遷范圍內(nèi)的對象進(jìn)行估價，在估價及其評估過程中要按照當(dāng)?shù)夭疬w補(bǔ)償文件具體實(shí)施，需要估價機(jī)構(gòu)人員在業(yè)務(wù)交流中要經(jīng)常與委托人加強(qiáng)交流，確保估價人在補(bǔ)償評估工作中按照委托人的要求順利完成拆遷評估業(yè)務(wù)，若在評估過程中出現(xiàn)違規(guī)行為，則就會影響評估效果，造成評估風(fēng)險發(fā)生。特別是大范圍、大規(guī)模住宅區(qū)拆遷補(bǔ)償評估，由于設(shè)計(jì)的補(bǔ)償金額比較大，涉及所有住宅用戶自身的利益，被拆遷房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人一般通過委托方的一些人員對估價機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行估價干預(yù)，影響評估工作，最終達(dá)到提高拆遷補(bǔ)償金額的目的，卻造成集體土地住宅拆遷評估工作出現(xiàn)了弊端。
由于拆遷補(bǔ)償評估中估價對象產(chǎn)權(quán)所有人造成評估風(fēng)險。具體工作中房地產(chǎn)評價機(jī)構(gòu)估價人員在拆遷評估業(yè)務(wù)中要直接面對拆遷評估范圍內(nèi)房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人。因此在面對評估的過程中，估價人員要與拆遷范圍內(nèi)的估價對象產(chǎn)權(quán)所有人針對估價對象問題的具體情況進(jìn)行了解，并且參照現(xiàn)象狀況做實(shí)地調(diào)查和研究，確保產(chǎn)權(quán)人積極配合評估業(yè)務(wù)。在具體評估過程中，估價對象產(chǎn)權(quán)所有人要積極配合估價人員完成拆遷評估業(yè)務(wù)，并且要針對拆遷范圍內(nèi)房屋附著物產(chǎn)權(quán)人對估價人員認(rèn)真評定，避免產(chǎn)生積極影響。當(dāng)評估過程中，內(nèi)部風(fēng)險控制措施不完善時，估價人員在拆遷評估過程中遇到不完善的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)時，其估價人員在拆遷過程中不能落實(shí)相關(guān)的責(zé)任和制度，容易造成房地產(chǎn)估價人員與估價對象產(chǎn)權(quán)所有人之間相互勾結(jié)，最終影響拆遷補(bǔ)償評估的合理性和公正性。
二、 農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估的防范措施
目前農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估過程中仍然存在諸多風(fēng)險，這些風(fēng)險嚴(yán)重制約著補(bǔ)償評估工作順利進(jìn)行，筆者通過上述介紹和研究，結(jié)合自身多年工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)并歸納出一些解決施工管理中存在風(fēng)險的建議和防范措施，針對上述房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在拆遷補(bǔ)償評估過程中的內(nèi)、外部風(fēng)險問題，以及估價機(jī)構(gòu)與估價人員在拆遷補(bǔ)償中不合理的現(xiàn)象加以控制。避免由于補(bǔ)償評估風(fēng)險問題導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛問題的出現(xiàn)，最大限度的避免在評估中出現(xiàn)風(fēng)險問題，提高集體土地住宅拆遷評估的公平、公正以及客觀性。具體防范對策表現(xiàn)在：
1、加強(qiáng)對拆遷補(bǔ)償評估內(nèi)部風(fēng)險的控制和防范
首先要加強(qiáng)對拆遷評估人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升評估人員的理論知識以及技能培訓(xùn)。在拆遷評估中，評估人員對評估物調(diào)查和統(tǒng)計(jì)時，要按照相關(guān)規(guī)定具體進(jìn)行，在測量儀器的使用以及集體土地上的房屋產(chǎn)權(quán)證、房屋的具體面積等都需要具體記錄，提高補(bǔ)償評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。另外在對評估人員進(jìn)行培訓(xùn)中，還要注重對現(xiàn)場調(diào)查的正確流程，強(qiáng)化其對計(jì)算機(jī)操作能力，如何正確輸入電腦、輸入數(shù)據(jù)以及核對表格等，要求補(bǔ)償評估人員要加強(qiáng)其技能操作，在對估價對象做出合理定價之后，提高估價報告的準(zhǔn)確性和有效性。
集體土地住宅拆遷評估工作中，針對內(nèi)部風(fēng)險加以防范和控制，還需要估價機(jī)構(gòu)對估價人員的責(zé)任以及獎懲制度進(jìn)行具體規(guī)定和落實(shí)，在具體工作中，確保拆遷補(bǔ)償評估業(yè)務(wù)人員完整內(nèi)業(yè)以及外業(yè)的相關(guān)工作，評估過程中要劃分清責(zé)任，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，提高補(bǔ)償評估結(jié)果的質(zhì)量和水平。具體規(guī)定如下：針對外業(yè)現(xiàn)場調(diào)查表格一定要填寫規(guī)范，按照相關(guān)要求進(jìn)行，外業(yè)人員在調(diào)查中必須在調(diào)查表格上詳細(xì)規(guī)范填寫調(diào)查對象的相關(guān)內(nèi)容，另外在外業(yè)調(diào)查表格上填寫調(diào)查時間、調(diào)查人員以及填表人的相關(guān)信息等，要完善表格內(nèi)容，避免在填寫過程中出現(xiàn)漏洞等問題，影響最終的評估結(jié)果，造成責(zé)任推卸等不良現(xiàn)象。另外，在內(nèi)業(yè)處理過程中，同樣要劃分清相關(guān)人的責(zé)任，這些包括外業(yè)人員在調(diào)查數(shù)據(jù)的電腦輸入、輸出等環(huán)節(jié)，確保在電子數(shù)據(jù)的錄入中要注明具體錄入人，在撰寫估價報告時，撰寫人員以及審核人員必須在估價報告轉(zhuǎn)運(yùn)表上填寫相關(guān)估價人員的姓名等基礎(chǔ)信息，避免造成補(bǔ)償估價報告出現(xiàn)責(zé)任推卸現(xiàn)象，要具體追究到人。另外，在補(bǔ)償報告審核環(huán)節(jié)中，審核人員要在估價人員估價報告撰寫好之后認(rèn)真仔細(xì)審核，并且要進(jìn)一步加強(qiáng)估價報告紙質(zhì)打印，確保整個審核工作圓滿完成，最終提升補(bǔ)償評估工作的效率和質(zhì)量，為估價對象提供合理的判定標(biāo)準(zhǔn)。
2、集體土地住宅拆遷評估的外部風(fēng)險防范措施
針對房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在補(bǔ)償評估工作中面臨的外部風(fēng)險，具體對委托方以及拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人加強(qiáng)防范措施，提高補(bǔ)償評估工作的公正性和精確性。首先針對來源于委托方的外部風(fēng)險加強(qiáng)防范。加強(qiáng)政府組織能力，針對接受拆遷評估對象的委托評估機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)管理和控制，嚴(yán)格打擊委托方評估人員受到拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人利益賄賂行為，避免委托方部分人與拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人之間形成不正當(dāng)?shù)慕灰仔袨椋栌米陨砦蟹降纳矸輥砀深A(yù)集體土地住宅拆遷評估工作，以不合理的評估結(jié)果，給房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)帶來嚴(yán)重的風(fēng)險甚至是經(jīng)濟(jì)損失問題。另外，拆遷補(bǔ)償評估對象的產(chǎn)權(quán)人為了得到更好的拆遷補(bǔ)償，在評估過程中采用了不正當(dāng)交易行為，對拆遷評估業(yè)務(wù)委托人員進(jìn)行利益賄賂，這種不正當(dāng)?shù)男袨?，同樣會?dǎo)致評估結(jié)果受到影響，給集體土地住宅拆遷評估工作帶來風(fēng)險。在防范外部風(fēng)險時，需要房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險防范措施的基礎(chǔ)上，針對委托方以及相關(guān)的估價機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)防范教育，以嚴(yán)厲的制度規(guī)范委托機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)人員的行為，避免出現(xiàn)虛假拆遷補(bǔ)償評估現(xiàn)象，針對不能遵守職業(yè)道德規(guī)范的行為采取刑事處罰，加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在拆遷評估中，針對外部風(fēng)險防范，相關(guān)結(jié)構(gòu)的法定代表人，要以身作則，不能濫用自身職權(quán)，為了不正當(dāng)?shù)睦娑鴮⒀a(bǔ)償評估工作的業(yè)務(wù)受到影響，在集體土地住宅拆遷工作中要堅(jiān)持合法、公平以及客觀、公正的原則，采用正當(dāng)合理的方式和程序?qū)w土地住宅拆遷工作進(jìn)行補(bǔ)償評估，不能因?yàn)槔骝?qū)動而違背職業(yè)道德以及行為規(guī)范，受到刑事處罰。
三、結(jié)束語
綜上所述，為了加快城市化進(jìn)程，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，針對當(dāng)前城鎮(zhèn)化在建設(shè)過程中遇到的集體土地住宅拆遷工作要強(qiáng)化管理，本文重點(diǎn)分析了集體土地住宅拆遷補(bǔ)償評估工作中存在的內(nèi)部風(fēng)險及其外部風(fēng)險，并對其制定了相應(yīng)的防范措施，進(jìn)一步規(guī)范補(bǔ)償評估行為和工作，在具體評估過程中，要求評估人員嚴(yán)格遵守行業(yè)規(guī)范，在認(rèn)識風(fēng)險的基礎(chǔ)上，做好各種防范措施，確保房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)本身以及整個房地產(chǎn)估價行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)城鎮(zhèn)規(guī)模有效開發(fā)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，規(guī)范我國房地產(chǎn)補(bǔ)償評估市場，提高補(bǔ)償評估工作的客觀、公正性，加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范，避免出現(xiàn)風(fēng)險影響。
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風(fēng)險評估工作報告篇5
關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)；審計(jì)風(fēng)險；風(fēng)險評估；風(fēng)險應(yīng)對
由于企業(yè)在市場的復(fù)雜環(huán)境的影響下，隨著供求關(guān)系以及各種因素的變化幅度變大，使得企業(yè)的生產(chǎn)目的和經(jīng)過檢驗(yàn)下的勞動成果之間存在不確定性，企業(yè)的收益以及付出的成本也無法確定，企業(yè)的生產(chǎn)和付出的代價能否獲得回報和收益變得充滿風(fēng)險，風(fēng)險也是由此而來，并且對于收益來說，一般與風(fēng)險是正比的，但是風(fēng)險不只與收益相關(guān)，企業(yè)的損失也要評估相應(yīng)的風(fēng)險，此時企業(yè)的經(jīng)營活動很難獲得收益，只能評估和盡量的減少損失。
企業(yè)出于安全性和穩(wěn)健經(jīng)營的考慮，也為了應(yīng)對現(xiàn)如今愈加激烈的市場競爭，審計(jì)工作得到了更多人的重視和擁護(hù)，企業(yè)著重考慮投資和生產(chǎn)的安全性，就不得不依靠審計(jì)工作的風(fēng)險導(dǎo)向方法來評估整個企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險，隨著企業(yè)資金規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)報告的制定牽動著企業(yè)的總體發(fā)展形勢，之所以會發(fā)生重大的風(fēng)險，審計(jì)工作主要關(guān)注的就是財(cái)務(wù)報告中存在的大量不實(shí)和舞弊的現(xiàn)象，涉及到了嚴(yán)重的舞弊風(fēng)險。企業(yè)迫切希望通過建立正確的領(lǐng)導(dǎo)層管理理念以及加強(qiáng)具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的管控力度，最大限度的防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生。這就需要審計(jì)部門的管理層高度的重視風(fēng)險的導(dǎo)向以及發(fā)生的原因，從內(nèi)部控制的角度發(fā)揮應(yīng)有的作用，以應(yīng)對企業(yè)組織形式和業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化帶來的不同種類的利益和回報，審計(jì)人員的風(fēng)險來自于針對財(cái)務(wù)報告的評估和建議，一些審計(jì)人員在明知財(cái)務(wù)報告出現(xiàn)了重大錯誤會導(dǎo)致舞弊風(fēng)險的情況下，受到利益驅(qū)動而提供了虛假的評估報告以及不合理的意見，加劇了風(fēng)險發(fā)生的概率，以致于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)制受到巨大損害而無法運(yùn)轉(zhuǎn)。
一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)報告的重大錯報風(fēng)險一直是企業(yè)主要的審計(jì)風(fēng)險，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)及時以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的角度，系統(tǒng)性的評估和指導(dǎo)重大錯報風(fēng)險的審計(jì)過程，通過風(fēng)險導(dǎo)向的評估和檢查，以此來降低企業(yè)由于錯報風(fēng)險導(dǎo)致的經(jīng)營和舞弊等風(fēng)險。
一般來說，企業(yè)由于常年的經(jīng)營和不斷的調(diào)整，會存在一些難以根除的固有風(fēng)險，這些固有風(fēng)險來源廣泛，引起的原因也是多種多樣，比如會計(jì)人員和管理人員的水平以及能力，會對會計(jì)報表或者財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生不確定性的影響，還有企業(yè)處于何種行業(yè)發(fā)展環(huán)境、業(yè)務(wù)的種類以及資產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)所導(dǎo)致的風(fēng)險，而內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)制難以對這些風(fēng)險開展防治和糾錯，存在巨大的審計(jì)風(fēng)險，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)就是針對這種審計(jì)工作本身存在的風(fēng)險進(jìn)行檢查和評估，合理的配置審計(jì)資源，建立審計(jì)風(fēng)險的模型，確立并完善了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的運(yùn)用以及流程，在理論上解決了在審計(jì)工作中通常存在的一些問題，為審計(jì)工作保駕護(hù)航。
二、如何實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)
使用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)包含三個步驟，首先是風(fēng)險評估，在這個階段主要是進(jìn)行風(fēng)險評估，根據(jù)可能存在的風(fēng)險編制審計(jì)計(jì)劃。其次是風(fēng)險應(yīng)對，這個階段是獲取審計(jì)證據(jù)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序。最后是報告階段，這個階段是評價獲得的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報告。
制定審計(jì)計(jì)劃時，審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑，認(rèn)識到可能存在的重大錯報的財(cái)務(wù)報表。審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，從而將審計(jì)風(fēng)險降低，直至能夠接受，從而得出合理的審計(jì)結(jié)論。
主要包含以下步驟，風(fēng)險評估是指導(dǎo)致財(cái)務(wù)報表發(fā)生錯報的可能風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對是針對識別發(fā)生的事項(xiàng)，是最終的財(cái)務(wù)報表錯項(xiàng)能夠被識別。報告：根據(jù)獲得的審計(jì)證據(jù)，哪種審計(jì)意見對財(cái)務(wù)報表是恰當(dāng)?shù)模?span style="display:none">ctl萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com
風(fēng)險評估階段審計(jì)組應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對被審單的情況進(jìn)行充分討論，對管理層的誠實(shí)和誠信做出推斷并保持職業(yè)懷疑，用以制定審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，已確保審計(jì)人員為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)收集最關(guān)鍵潛在的錯報領(lǐng)域的審計(jì)證據(jù)。
風(fēng)險識別是制定審計(jì)計(jì)劃的關(guān)鍵步驟，而導(dǎo)致風(fēng)險的形成是因?yàn)閷徲?jì)人員沒有在第一時間識別出經(jīng)營風(fēng)險和舞弊風(fēng)險，導(dǎo)致對其不能進(jìn)行正確有效的評估記錄，也就設(shè)計(jì)恰不出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)對策。
風(fēng)險應(yīng)對，審計(jì)的目標(biāo)主要是針對評估中出現(xiàn)的重大錯報，通過恰當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)和措施獲取充分的審計(jì)程序，將審計(jì)風(fēng)險降至可接受風(fēng)險范圍內(nèi)。在執(zhí)行審計(jì)程序過程中，可以融入不可預(yù)計(jì)性，例如，不宣布存貨盤點(diǎn)時間等，用特別的審計(jì)程序處理管理層凌駕的可能性。
報告階段，形成準(zhǔn)確的審計(jì)報告是審計(jì)的最終結(jié)果。通過與被審計(jì)單位的員工或管理層進(jìn)行溝通，評價獲取的設(shè)計(jì)報告，形成已執(zhí)行審計(jì)程序的結(jié)論，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況形成審計(jì)意見，最終形成審計(jì)報告。
三、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的優(yōu)點(diǎn)
1.看待問題更加全面細(xì)致，有利于風(fēng)險的評估
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法隨著在審計(jì)工作中的應(yīng)用和創(chuàng)新，已經(jīng)改進(jìn)了以往在評估財(cái)務(wù)報告時的重大錯報風(fēng)險的方法，創(chuàng)新了工作模式，可以幫助審計(jì)人員能夠以更為全面和準(zhǔn)確的視角開展風(fēng)險的評估，從而就更加高效的實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目標(biāo)，而這種創(chuàng)新和改進(jìn)式的方法是一種補(bǔ)充，是對傳統(tǒng)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的擴(kuò)展，并不是取而代之，使風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)更加具有針對性和全面性。
2.審計(jì)人員可以靈活調(diào)配工作任務(wù)，提高審計(jì)工作效率
由于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對象不存在財(cái)務(wù)報告中的具體交易內(nèi)容以及資金額度，那么在企業(yè)經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定的時期內(nèi)，審計(jì)部門就可以科學(xué)合理的分配風(fēng)險導(dǎo)向的相關(guān)工作，審計(jì)人員可以從容的布置工作任務(wù)，以更加合理的分配方式和通力合作高效完成審計(jì)工作，這不僅節(jié)省了審計(jì)工作職員的大量時間，而且提高了審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和效率。
3.及時發(fā)現(xiàn)問題，及時交流溝通，強(qiáng)化防范風(fēng)險能力
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法注重檢查關(guān)于內(nèi)部審計(jì)管控中出現(xiàn)的一些問題和不足，能夠清晰的掌握問題出現(xiàn)的原因，在此基礎(chǔ)上聽取和征詢企業(yè)管理人員的意見和建議，為管理人員決策提供嗜返男畔⒆柿希并且起到督促和監(jiān)督的作用，提高相關(guān)部門的執(zhí)行效率和水平，及時的防范風(fēng)險，并制約和限制容易出現(xiàn)的舞弊行為。
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)鍵作用在于及時的發(fā)現(xiàn)一些審計(jì)風(fēng)險，特別是針對財(cái)務(wù)報告的錯報風(fēng)險，對于防止舞弊行為的發(fā)生起到了至關(guān)重要的作用，避免了審計(jì)工作及其相關(guān)制度的失靈，提高內(nèi)部控制機(jī)制的權(quán)威性，有助于揭穿試圖掩蓋舞弊和造假的行為，能夠凈化企業(yè)的管理層團(tuán)隊(duì)，將害群之馬清除出隊(duì)伍，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的出現(xiàn)，跳出了固有內(nèi)部控制工作方法和理念的束縛，而以審計(jì)的風(fēng)險評估為工作的基礎(chǔ)，綜合的分析影響企業(yè)開展正常經(jīng)營和交易活動的多種因素，確定風(fēng)險范圍和審查要點(diǎn)。
四、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展的現(xiàn)狀
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法不但提出了針對審計(jì)風(fēng)險的防控方案，而且建立了風(fēng)險防治的模型完善了方法的運(yùn)用過程和程序，但是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)只能夠?qū)ω?cái)務(wù)報告中的個別因素導(dǎo)致的風(fēng)險進(jìn)行有效的防控，不能全面的防止審計(jì)風(fēng)險的發(fā)生，還存在一些缺陷和不足，不能以總體局勢的角度做到面面俱到，而且也損害到了風(fēng)險導(dǎo)向方法的準(zhǔn)確性與可行性。
五、執(zhí)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問題
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，推動企業(yè)建立了信息化管理，而且還在開展進(jìn)一步的完善和深化工作，審計(jì)工作要適應(yīng)新的問題，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用方法也要進(jìn)行創(chuàng)新，但是在全球化背景下，形式以及整體態(tài)勢的變化也波及到了審計(jì)工作，審計(jì)工作針對新信息系統(tǒng)和復(fù)雜變化還沒有形成統(tǒng)一的、合理的標(biāo)準(zhǔn)化工作制度，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的適用范圍模糊不定，我國的很多工作標(biāo)準(zhǔn)還在借鑒一些發(fā)達(dá)國家的要求，以外來的標(biāo)準(zhǔn)為導(dǎo)向，大大制約了我國風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的創(chuàng)新發(fā)展，多數(shù)情況下也不適用于我們的本土企業(yè)和基本國情，還需要進(jìn)一步的開展關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則的探索和制定。
六、結(jié)語
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在時代背景的深刻變化的影響下的產(chǎn)物，充分的體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營和組織形式的多變與復(fù)雜，對企業(yè)的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報告形成了不同種類的利益驅(qū)動力，加大了企業(yè)的可能性，也加大了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。本文以多個角度來闡釋風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，包括風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施、優(yōu)勢、存在的問題以及發(fā)展的前景，充分表明舞弊的發(fā)生就來自于企業(yè)內(nèi)部的控制不健全，是由于內(nèi)控機(jī)制的缺陷所導(dǎo)致的嚴(yán)重后果，而且愈演愈烈。因此，隨著企業(yè)的組織形式、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)種類的變化或者增多，內(nèi)部審計(jì)控制的機(jī)制也應(yīng)該與時俱進(jìn)，及時的做出反應(yīng)，運(yùn)用和創(chuàng)新風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，全力防范舞弊風(fēng)險等經(jīng)濟(jì)和運(yùn)營風(fēng)險，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化審計(jì)工作的重要性，更加注重風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)工作中的運(yùn)用和實(shí)施過程。
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風(fēng)險評估工作報告篇6
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險導(dǎo)向；內(nèi)部控制評估
一、內(nèi)部控制評估的涵義
根據(jù)COSO框架的定義，內(nèi)部控制是受公司董事會、管理層和其他員工的共同作用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財(cái)務(wù)報告的可靠性以及對適用法律法規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過程。其主要目的是合理地保證公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：遵守有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；信息的真實(shí)、可靠；資產(chǎn)的安全、完整；經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；提高經(jīng)營效率和效果；實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略。
內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素。內(nèi)部控制評估就是圍繞內(nèi)部控制五個要素的健全性、合理性及有效性展開的，是指為保障內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，由相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員定期或不定期地審視內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷的一系列過程。內(nèi)部控制評估包括企業(yè)外部機(jī)構(gòu)及人員（如事務(wù)所）進(jìn)行的外部評估和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及人員進(jìn)行的內(nèi)部評估。內(nèi)部評估主要包括自我評估與獨(dú)立評估兩部分。自我評估是指公司相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員對所負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行的自我審視和評價活動。獨(dú)立評估是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對內(nèi)部控制所進(jìn)行的一種獨(dú)立客觀的審查和評價活動。內(nèi)部控制自我評估和獨(dú)立評估是及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷、促進(jìn)內(nèi)控有效執(zhí)行和不斷改進(jìn)的重要機(jī)制，共同構(gòu)成公司內(nèi)部控制評估體系。
二、內(nèi)部控制評估的目標(biāo)、對象與原則
（一）內(nèi)部控制評估的目標(biāo)
內(nèi)部控制評估的目標(biāo)應(yīng)從內(nèi)部控制的目標(biāo)出發(fā)，來對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評價，考核內(nèi)部控制所規(guī)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)、報告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，內(nèi)部控制評估的目標(biāo)應(yīng)是對以上五個目標(biāo)的內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面評價。
（二）內(nèi)部控制評估的對象
內(nèi)部控制評價的對象是內(nèi)部控制的有效性，是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度。從控制過程看，內(nèi)部控制的有效性可分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制程序都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)，能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證；內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性是指在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效地前提下，內(nèi)部控制能夠按照設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制程序正確地執(zhí)行，從而為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性離不開設(shè)計(jì)的有效性，如果內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上存在漏洞，即使這些內(nèi)部控制制度能夠得到一貫的執(zhí)行，那么也不能認(rèn)為其運(yùn)行有效的。
從控制目標(biāo)的角度來看，內(nèi)部控制的有效性可分為合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、報告目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性、戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性。其中，合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證企業(yè)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，不進(jìn)行違法活動或違規(guī)交易；資產(chǎn)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失；報告目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報告的重大錯報；經(jīng)營目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證經(jīng)營活動的效率和效果及時為董事會和經(jīng)理層所了解或控制；戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證董事會和經(jīng)理層及時了解戰(zhàn)略定位的合理性、實(shí)現(xiàn)程度，并適時進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。
（三）內(nèi)部控制評估的原則
企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評估至少應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
1.全面性原則。評估工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2.重要性原則。評估工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位，重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3.客觀性原則。評估工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。
三、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制評估的程序
（一）確定風(fēng)險領(lǐng)域，制定內(nèi)控評估計(jì)劃
內(nèi)部控制審計(jì)人員應(yīng)研究本企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營狀況、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、行業(yè)特點(diǎn)等，結(jié)合企業(yè)管理目標(biāo)，進(jìn)行充分的調(diào)查，可采用問卷調(diào)查、座談會等方式，初步確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險，對重要性做出初步判斷編制整體審計(jì)計(jì)劃。
風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)把審計(jì)的焦點(diǎn)放在那些風(fēng)險大、對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)影響大的事項(xiàng)上。在進(jìn)行內(nèi)控評估前，審計(jì)人員應(yīng)對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析并分類，對組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重要影響的風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)評估。
（二）對確定的風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行評估
評估中通常運(yùn)用抽樣、觀察、分析、調(diào)查與評估等方法獲取充分適當(dāng)?shù)挠嘘P(guān)風(fēng)險及風(fēng)險管理的證據(jù)，確認(rèn)企業(yè)主要風(fēng)險管理目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)。將風(fēng)險點(diǎn)與控制點(diǎn)結(jié)合起來進(jìn)行評估。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念下，在開展內(nèi)控評估時，可采取先從重要風(fēng)險領(lǐng)域分析判斷可能對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)而在內(nèi)控實(shí)施細(xì)則中尋找相應(yīng)的控制點(diǎn)進(jìn)行評估。在評估中如果有風(fēng)險點(diǎn)而沒有控制點(diǎn)，應(yīng)及時對內(nèi)控實(shí)施細(xì)則進(jìn)行補(bǔ)充和完善，以確保及時防范重大內(nèi)控風(fēng)險，使內(nèi)控評估成為一種積極、主動的全過程動態(tài)防范風(fēng)險機(jī)制，為管理層進(jìn)行風(fēng)險管理提供有用信息，為公司治理提出建議和整改措施。
可以采取以下審計(jì)程序：（1）研究、評估與組織業(yè)務(wù)有關(guān)的當(dāng)前的發(fā)展情況、趨勢、行業(yè)信息及其他相關(guān)信息，確定是否存在可能影響組織的風(fēng)險，是否存在監(jiān)督、評價、管理這些風(fēng)險的控制程序；（2）檢查公司政策、董事會和審計(jì)委員會會議記錄，確定組織的經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險管理理念、方法及風(fēng)險偏好和風(fēng)險接受程度；（3）檢查管理層、內(nèi)部審計(jì)師、外部審計(jì)師以及其他有關(guān)方面以前發(fā)表的風(fēng)險評估報告；（4）與被審單位管理層及相關(guān)人員交流，了解被審單位存在的風(fēng)險及采取的風(fēng)險控制、管理措施；（5）獨(dú)立評價被審單位風(fēng)險管理程序的有效性，評估風(fēng)險管理結(jié)果報告的充分性和及時性；（6）評估管理層風(fēng)險分析是否全面、正確，風(fēng)險管理措施是否適當(dāng)，并提出改善建議，說明風(fēng)險管理實(shí)務(wù)中存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。
（三）得到評估結(jié)論，出具評估報告
內(nèi)部控制人員在評估結(jié)束后，實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，形成評估結(jié)論與建議，出具評估報告。評估報告中一般包括單位內(nèi)部控制工作組織安排，評估期間及范圍，評估方法，所發(fā)現(xiàn)問題的表現(xiàn)、面臨的風(fēng)險、成因、影響、改進(jìn)建議等，以及單位內(nèi)控控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行是否有效的結(jié)論。
四、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制評估應(yīng)注意的問題
（一）以風(fēng)險管理理念為基準(zhǔn)
進(jìn)行內(nèi)控評估時，應(yīng)該以風(fēng)險管理理念為基準(zhǔn)。風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評估的重點(diǎn)應(yīng)該是確認(rèn)風(fēng)險及測試管理風(fēng)險的方法，分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險，在評價標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)和權(quán)重的選擇上均要把握風(fēng)險管理理念，這是內(nèi)控評估的焦點(diǎn)。
（二）應(yīng)選取科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)
制定內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行內(nèi)部控制評價的依據(jù)和前提。缺乏科學(xué)合理的評價標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的內(nèi)部控制評價，其結(jié)果可能不能真實(shí)反映企業(yè)內(nèi)部控制的健全和有效與否。在對內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，首先必須確定的是采用何種評價標(biāo)準(zhǔn)對內(nèi)控整體乃至具體的內(nèi)控項(xiàng)目進(jìn)行評價。結(jié)合內(nèi)部控制評估的目標(biāo)，內(nèi)部控制的評價標(biāo)準(zhǔn)可以選用結(jié)果評價標(biāo)準(zhǔn)和過程評價標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)果評價標(biāo)準(zhǔn)就是要考核內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，是基于內(nèi)控目標(biāo)而建立的一系列結(jié)果考核指標(biāo)。過程評價標(biāo)準(zhǔn)的制定可以按照內(nèi)控項(xiàng)目來進(jìn)行，按照風(fēng)險管理思想，根據(jù)風(fēng)險管理框架的要素來設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn)。
（三）關(guān)注內(nèi)部控制的經(jīng)營與戰(zhàn)略目標(biāo)
內(nèi)控評估目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)、報告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)五個方面，而在具體執(zhí)行中，企業(yè)評估側(cè)重點(diǎn)一般關(guān)注于合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)和報告目標(biāo)，至于經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)受到的關(guān)注程度較少。從企業(yè)經(jīng)營管理的角度，顯然，經(jīng)營與戰(zhàn)略目標(biāo)是最重要的。
在具體界定內(nèi)部控制評價目標(biāo)時，不同的評價主體可能對內(nèi)部控制評價的目標(biāo)界定也不同，如監(jiān)管部門推動實(shí)施的內(nèi)控評價，其目標(biāo)可能更多地關(guān)注內(nèi)控制度所達(dá)到的報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)；而企業(yè)自身進(jìn)行的內(nèi)控評估，其目標(biāo)就不應(yīng)局限于報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，還應(yīng)該包括內(nèi)控對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用程度。
（四）完善內(nèi)部控制評估的考核監(jiān)督機(jī)制
我國許多企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定了很多的內(nèi)部控制條文，但多只注重制度的文字編寫環(huán)節(jié)，以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，使內(nèi)部控制制度流于形式；同時發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷難以有效整改落實(shí)，大大降低了內(nèi)控評估的風(fēng)險防范作用。因此，建立健全內(nèi)控評估的考核評價機(jī)制，對于強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、防范相關(guān)風(fēng)險起著非常更重要的作用。對具體風(fēng)險點(diǎn)與控制點(diǎn)流程中所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)容建立目標(biāo)和量化評價考核標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化內(nèi)控考核細(xì)則；開展分類別內(nèi)控評估工作質(zhì)量評比，兌現(xiàn)考核獎懲，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行。同時，為保證內(nèi)控缺陷的整改落實(shí)，可將內(nèi)控執(zhí)行情況、缺陷報告情況及整改情況與部門或個人的績效考核掛鉤，建立激勵與約束機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
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風(fēng)險評估工作報告篇7
一、開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作的指導(dǎo)思想及基本原則
（一）指導(dǎo)思想。堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照建設(shè)平安海豐，構(gòu)建和諧社會的總體要求，正確處理發(fā)展、改革與穩(wěn)定三者關(guān)系，注重從決策、政策、項(xiàng)目、改革等方面加強(qiáng)利益協(xié)調(diào)、訴求表達(dá)和權(quán)益保障機(jī)制建設(shè)，努力從源頭上預(yù)防和減少不穩(wěn)定因素的發(fā)生，牢牢把握維穩(wěn)工作的主動權(quán)，進(jìn)一步營造好黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)開發(fā)和半島藍(lán)色經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的社會環(huán)境。
（二）基本原則。
1、堅(jiān)持以人為本。把人民群眾是否支持擁護(hù)作為出臺各項(xiàng)政策和改革舉措的基本標(biāo)準(zhǔn)，把人民群眾是否滿意作為檢驗(yàn)各項(xiàng)工作成效的基本尺度，真正做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。
2、堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展。把實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展、促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定作為社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作的重要目標(biāo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面利益關(guān)系，著力預(yù)防和解決改革發(fā)展過程中面臨的突出矛盾，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
3、堅(jiān)持民主法治。把社會穩(wěn)定風(fēng)險評估與推動科學(xué)決策相結(jié)合，建立健全充分反映民意、集中民智的決策機(jī)制，逐步形成有效協(xié)調(diào)利益關(guān)系的制度體系，促進(jìn)社會公平正義。
4、堅(jiān)持權(quán)責(zé)統(tǒng)一。按照“屬地管理、分級負(fù)責(zé)”和“誰決策、誰負(fù)責(zé)”、“誰主辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，承擔(dān)重大事項(xiàng)決策的相關(guān)管區(qū)、村、部門、企業(yè)，要切實(shí)擔(dān)負(fù)起防止源頭產(chǎn)生矛盾和化解矛盾的責(zé)任，努力把社會穩(wěn)定風(fēng)險消除在基層、解決在萌芽狀態(tài)。
二、開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作的重點(diǎn)領(lǐng)域
各管區(qū)、村，各部門和企業(yè)在制定出臺事關(guān)人民群眾切身利益、影響面廣的重大決策、重要政策、重大改革舉措、實(shí)施重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目和舉辦大型活動時，都必須要先期進(jìn)行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估。開展穩(wěn)定風(fēng)險評估涉及企業(yè)改制、征地拆遷、涉農(nóng)利益、教育醫(yī)療、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、食品藥品安全等容易引發(fā)社會矛盾的重點(diǎn)領(lǐng)域，具體有：
1、涉及企業(yè)方面的重大事項(xiàng)，包括重大投融資、重組改制、收購兼并、破產(chǎn)清算、職工權(quán)益等；
2、涉及城市建設(shè)發(fā)展方面的重大事項(xiàng)，包括城市規(guī)劃調(diào)整、公用事業(yè)管理、重大工程建設(shè)、房屋拆遷安置等；
3、涉及“三農(nóng)”方面的重大事項(xiàng)，包括村“兩委”換屆、新農(nóng)村建設(shè)（合村并居）、農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)及征收征用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)綜合項(xiàng)目開發(fā)、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理處置等；
4、涉及民生方面的重大事項(xiàng)，包括社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、房屋管理、公共交通、工商管理、環(huán)境保護(hù)、教育、計(jì)生、民政、重要商品和服務(wù)價格調(diào)整等；
5、涉及機(jī)構(gòu)和人事管理方面的重大事項(xiàng)，包括機(jī)構(gòu)改革、人員分流等；
6、涉及公共場所的重要活動，包括人員多、敏感性強(qiáng)，可能影響公共安全的大型活動；
7、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估的其他事項(xiàng)。
三、開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估主要內(nèi)容
對出臺重大決策（政策）、推行重大改革舉措、實(shí)施重點(diǎn)工程和舉辦大型活動等，進(jìn)行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作，主要是對其合法性、合理性、安全性、可行性、可控性五個方面的評估。
1、合法性評估。主要評估事項(xiàng)是否符合黨的路線方針政策和國家法律、法規(guī)；是否符合黨中央、國務(wù)院，省委、省政府，市委、市政府和縣委、縣政府的規(guī)范性文件；政策調(diào)整、利益調(diào)節(jié)的法律、政策依據(jù)是否充分。
2、合理性評估。主要評估事項(xiàng)是否符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)律；是否符合科學(xué)發(fā)展觀要求；是否反映大多數(shù)群眾意愿；是否統(tǒng)籌兼顧群眾的現(xiàn)實(shí)利益和長遠(yuǎn)利益；是否兼顧個別利益群體的合理訴求；是否遵循公開、公平、公正的原則。
3、可行性評估。主要評估事項(xiàng)是否征求了廣大群眾意見，開展了前期宣傳解釋工作；是否符合本地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展總體水平；能否確保相關(guān)政策的連續(xù)性和嚴(yán)密性；出臺時機(jī)是否成熟、適時；實(shí)施方案是否周密、完善，具有可操作性。
4、安全性評估。主要評估事項(xiàng)是否符合可持續(xù)發(fā)展的要求；是否存在引發(fā)和其他影響社會穩(wěn)定的隱患。
5、可控性評估。主要評估事項(xiàng)是否制定出相應(yīng)預(yù)警措施、應(yīng)急處置預(yù)案和對策措施。
四、開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作組織推動及責(zé)任主體
（一）組織推動。
1、各管區(qū)、村，各部門、企業(yè)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本轄區(qū)內(nèi)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作。
2、各管區(qū)、村，各部門、企業(yè)負(fù)責(zé)組織本部門主管領(lǐng)域、行業(yè)的社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作。3、維護(hù)社會穩(wěn)定領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)抓好社會穩(wěn)定風(fēng)險評估的組織協(xié)調(diào)和督導(dǎo)工作。
（二）責(zé)任主體。
1、重大事項(xiàng)決策的提出、項(xiàng)目的報建、活動的主辦管區(qū)、村或部門、企業(yè)是負(fù)責(zé)組織實(shí)施重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估的責(zé)任主體。
2、涉及到多個管區(qū)、村或部門、企業(yè)智能交叉而難以界定評估直接責(zé)任部門時，由同級黨委、政府指定牽頭評估責(zé)任部門。
3、各責(zé)任主體要建立健全由人大代表、政協(xié)委員、專家、社會各界人士和群眾代表參加的專門評估機(jī)構(gòu)。
五、開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估基本程序
1、確定評估項(xiàng)目。由責(zé)任主體自行確定需要進(jìn)行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估的事項(xiàng)，也可由街道黨工委、辦事處指定牽頭評估責(zé)任部門確定。
2、制定評估方案。根據(jù)評估項(xiàng)目的內(nèi)容，由評估責(zé)任主體制定評估方案，明確評估具體內(nèi)容、方法步驟和時限要求，保證評估工作有效開展。對于涉及范圍廣、時間跨度長的重大項(xiàng)目，制定總體評估和分階段評估方案，有序組織評估。
3、組織開展評估。對擬定評估事項(xiàng)進(jìn)行公告、公示、聽證以及采取發(fā)放征求意見表、設(shè)立征求意見箱、召開座談會、開通熱線電話和電子郵箱等方式，深入調(diào)查了解有關(guān)情況，廣泛征求群眾意見。在此基礎(chǔ)上，圍繞評估事項(xiàng)的合法性、合理性、可行性、安全性、可控性及其他相關(guān)問題進(jìn)行全面分析研究，特別是對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素逐項(xiàng)進(jìn)行分析，預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率、矛盾沖突涉及的人員數(shù)量、范圍和激烈程度以及可能帶來的負(fù)面影響。
4、形成評估報告。責(zé)任主體在對評估事項(xiàng)全面分析預(yù)測的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析研究，作出總體評估結(jié)論，形成風(fēng)險評估報告。評估報告主要內(nèi)容包括：所涉及評估內(nèi)容的基本情況、預(yù)測評估情況、預(yù)防化解穩(wěn)定隱患的工作預(yù)案、對評估事項(xiàng)的綜合評價或意見建議等。
5、確定實(shí)施意見。決策部門根據(jù)評估報告對有關(guān)事項(xiàng)作出實(shí)施、部分實(shí)施、暫緩實(shí)施或不實(shí)施的決定后，責(zé)任主體應(yīng)及時將風(fēng)險評估報告及相關(guān)材料，報維護(hù)社會穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、處理突出問題及聯(lián)席會議辦公室、社會治安綜合治理辦公室備案。
6、落實(shí)維穩(wěn)工作措施。重大事項(xiàng)出臺實(shí)施后，責(zé)任部門要根據(jù)評估報告情況，制定和落實(shí)化解不穩(wěn)定因素、維護(hù)社會穩(wěn)定的具體措施，對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定隱患要制定處置預(yù)案，做好應(yīng)對準(zhǔn)備。對實(shí)施過程中出現(xiàn)的新的重大不穩(wěn)定情況，責(zé)任部門要及時研究調(diào)整完善相應(yīng)維穩(wěn)措施。一旦發(fā)生影響社會穩(wěn)定的重大事件，相關(guān)部門要立即啟動應(yīng)急預(yù)案，及時妥善處置。對屬于國家重點(diǎn)項(xiàng)目必須按照標(biāo)準(zhǔn)要求組織實(shí)施、社會穩(wěn)定風(fēng)險相對較大的，相關(guān)責(zé)任部門，要制定完善好預(yù)案措施，確保不出現(xiàn)大問題。
六、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)有效地開展社會風(fēng)險評估
1、各管區(qū)、村和部門、企業(yè)要把建立健全社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制作為維護(hù)社會穩(wěn)定的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作，把開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估作為制定出臺有關(guān)決策的重要環(huán)節(jié)，高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立專門風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)搞好本管區(qū)、村，本部門、企業(yè)的社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作。
2、主要負(fù)責(zé)同志是維護(hù)穩(wěn)定的第一責(zé)任人，要切實(shí)加強(qiáng)對社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時研究解決建立健全社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制過程中出現(xiàn)的問題。分管負(fù)責(zé)同志對涉及穩(wěn)定的事項(xiàng)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，協(xié)調(diào)督促分管部門把社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作抓實(shí)抓好。
3、實(shí)施風(fēng)險評估的責(zé)任部門要建立涉穩(wěn)信息直報制度，設(shè)立維穩(wěn)信息直報點(diǎn)和直報員，并及時將開展社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作情況向聯(lián)席辦、綜治辦報告。
4、要把建立健全社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制納入領(lǐng)導(dǎo)干部工作目標(biāo)管理責(zé)任制和維穩(wěn)綜治工作年度考核。
5、對不重視社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作，有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)評估而不評估或在風(fēng)險評估工作中搞形式主義造成評估失實(shí)，或因風(fēng)險預(yù)防化解工作不落實(shí)、不到位而引發(fā)，給社會穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人的責(zé)任，對構(gòu)成違紀(jì)的，要按照有關(guān)黨紀(jì)和行政法規(guī)規(guī)章，給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。
風(fēng)險評估工作報告篇8
一、資產(chǎn)評估風(fēng)險的概念及其特點(diǎn)
資產(chǎn)評估風(fēng)險是指與資產(chǎn)評估有關(guān)的單位或個人因資產(chǎn)評估事項(xiàng)所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評估風(fēng)險具有以下一些特點(diǎn)：
1．客觀性。從廣義上講，只要開展資產(chǎn)評估工作，必然會出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件。
2．不確定性。從個案來講，資產(chǎn)評估風(fēng)險何時何地發(fā)生，發(fā)生何種類型的風(fēng)險，發(fā)生的程度如何等具有不確定性。但通過人們的努力，可以將風(fēng)險控制在盡可能小的范圍之內(nèi)。
3．潛在性。導(dǎo)致資產(chǎn)評估風(fēng)險的可能性已經(jīng)客觀形成，而有關(guān)當(dāng)事人要承擔(dān)的責(zé)任和遭受的損失暫時還沒有成為現(xiàn)實(shí)。但是如果這種狀況一旦被相關(guān)利益人發(fā)現(xiàn)，并且他們不能再容忍這種狀況已經(jīng)給他們造成的損失，那么，這種潛在的風(fēng)險將會成為事實(shí)風(fēng)險。
4．階段性。資產(chǎn)評估風(fēng)險在一段時期內(nèi)可能只是潛在性風(fēng)險，而在另一段時期內(nèi)則可能成為事實(shí)風(fēng)險（指資產(chǎn)評估工作已付諸實(shí)施，并且已對相關(guān)當(dāng)事人的利益造成損害，已被受害方發(fā)現(xiàn)，并且已訴諸行政程序或法律程序以保障其利益不受損害）。
二、資產(chǎn)評估風(fēng)險的表現(xiàn)形式
資產(chǎn)評估風(fēng)險的表現(xiàn)形式多種多樣。通過分類，可以將資產(chǎn)評估風(fēng)險的表現(xiàn)形式分為立法風(fēng)險、管理風(fēng)險、執(zhí)業(yè)風(fēng)險和結(jié)果使用風(fēng)險四類。
1．資產(chǎn)評估立法風(fēng)險。資產(chǎn)評估立法風(fēng)險是指受人們認(rèn)識事物的階段性的制約，國家制定的與資產(chǎn)評估有關(guān)的法律和法規(guī)的內(nèi)容隨著時間的推移，與當(dāng)前的實(shí)際情況不再相符，以至不能有效地指導(dǎo)當(dāng)前的資產(chǎn)評估工作所帶來的風(fēng)險。
2．資產(chǎn)評估管理風(fēng)險。資產(chǎn)評估管理風(fēng)險是指資產(chǎn)評估行政主管部門在履行其資產(chǎn)評估管理職能時所帶來的風(fēng)險。對這個定義，要說明兩點(diǎn)：①目前我國資產(chǎn)評估的行政主管部門不統(tǒng)一，除了財(cái)政部門外，還包括國土資源部門、房地產(chǎn)管理部門以及其他部門（如林業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門等）。②資產(chǎn)評估管理職能大致可以歸納為兩個：一是規(guī)劃職能，如行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)等；二是控制職能，如對評估機(jī)構(gòu)和評估人員的資格認(rèn)證、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定以及國際協(xié)調(diào)等。在我國，資產(chǎn)評估管理風(fēng)險主要表現(xiàn)在：在目前資產(chǎn)評估工作的行政主管部門不統(tǒng)一的情況下，各部門在具體實(shí)施管理職能和制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時，由于管理的不完善和相互矛盾而影響了資產(chǎn)評估工作正常有序地進(jìn)行。
3．資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險。資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險是指評估人員在執(zhí)業(yè)中，由于達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致的風(fēng)險。執(zhí)業(yè)達(dá)不到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，必然導(dǎo)致資產(chǎn)評估結(jié)果不合理，從而使資產(chǎn)評估當(dāng)事人的利益受到影響，評估機(jī)構(gòu)和評估人員由此參與訴訟或仲裁而發(fā)生的費(fèi)用以及因敗訴而承擔(dān)的賠償責(zé)任，這就是資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險。
4．資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險。資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險是指資產(chǎn)評估當(dāng)事人由于對資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果使用不當(dāng)所帶來的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為：使用了過期失效的資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果；未按資產(chǎn)評估報告書上所注明的評估目的使用資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果；在使用資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果時，未充分考慮評估期后事項(xiàng)的發(fā)生而導(dǎo)致的資產(chǎn)評估價值的變化等。
三、資產(chǎn)評估風(fēng)險的防范對策
如前所述，我們可以根據(jù)資產(chǎn)評估風(fēng)險及其四個特點(diǎn)，對其加以控制。
1．建立和完善資產(chǎn)評估法律、法規(guī)體系。目前最主要的是制定《中國注冊資產(chǎn)評估師法》。在我國，資產(chǎn)評估行業(yè)至今尚未頒布相關(guān)法律，這顯然跟不上資產(chǎn)評估行業(yè)形勢發(fā)展的需要。通過制定《中國注冊資產(chǎn)評估師法》，把前述的資產(chǎn)評估管理方面存在的問題一并加以解決。同時，建立和完善資產(chǎn)評估法律、法規(guī)體系有助于減少資產(chǎn)評估立法風(fēng)險。
2．理順資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織。資產(chǎn)評估屬于社會中介服務(wù)行業(yè)，因此，它應(yīng)當(dāng)有適合自己行業(yè)特點(diǎn)的管理模式。具體來說，可從以下幾個方面來考慮：①結(jié)束資產(chǎn)評估工作多頭管理的現(xiàn)狀，實(shí)行統(tǒng)一的行政管理。明確資產(chǎn)評估的行政主管部門，對資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為評估行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。②建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織，實(shí)行統(tǒng)一的行業(yè)自律管理。依照現(xiàn)有的與資產(chǎn)評估有關(guān)的行業(yè)組織（如注冊資產(chǎn)評估師、土地評估師、房地產(chǎn)評估師等）狀況，在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，由政府協(xié)調(diào)，組建統(tǒng)一的具有權(quán)威性的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會。統(tǒng)一的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會可以按照資產(chǎn)類型（如建筑物、土地等）和地區(qū)設(shè)立分會，從而做到既有利于不同類型資產(chǎn)評估的完善發(fā)展，又有利于不同地區(qū)資產(chǎn)評估之間的技術(shù)交流。同時，實(shí)行統(tǒng)一的行政管理，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織有助于減少資產(chǎn)評估管理風(fēng)險。
3．建立注冊資產(chǎn)評估師的分類分級制度。分類是指對注冊資產(chǎn)評估師按其所熟悉的專業(yè)進(jìn)行劃分，分為建筑評估師、土地評估師、機(jī)器設(shè)備評估師等。分類管理的好處是可以發(fā)揮每個評估師的專業(yè)特長。分級指對注冊資產(chǎn)評估師按其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分級，一般可分為初級評估師、中級評估師和高級評估師。
同時，建立注冊資產(chǎn)評估師的分類分級制度有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險。
4．建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會。由于資產(chǎn)評估涉及的評估范圍太廣，而每個評估人員的知識面相對有限，因此，在資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo)下，建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會，對評估機(jī)構(gòu)和評估人員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，十分必要。資產(chǎn)評估專家咨詢委員會可由財(cái)務(wù)會計(jì)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、金融、法律以及特殊資產(chǎn)（如自然資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任務(wù)包括：對資產(chǎn)評估的基本理論、基本方法及其法律法規(guī)等進(jìn)行研究；研討資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題；搜集與資產(chǎn)評估有關(guān)的信息資料并建立信息檔案；接受評估機(jī)構(gòu)、評估人員以及社會各界關(guān)于資產(chǎn)評估有關(guān)問題的咨詢對無形資產(chǎn)評估進(jìn)行研究；與國內(nèi)外評估機(jī)構(gòu)和評估人員交流與合作；評估人員的后續(xù)教育等等。建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險。
5．建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會指導(dǎo)下的評估爭議調(diào)解委員會。評估爭議是指評估機(jī)構(gòu)與客戶或評估機(jī)構(gòu)之間在評估依據(jù)、評估方法及評估結(jié)果等方面產(chǎn)生不同意見而發(fā)生的爭議。如果采用仲裁或訴訟的方式解決，無論對哪一方當(dāng)事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調(diào)解就成為解決這類矛盾的一種較好方式。調(diào)解的優(yōu)點(diǎn)是：方式比較靈活，節(jié)省費(fèi)用、時間和精力，可以為當(dāng)事人保守商業(yè)秘密等。
建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會指導(dǎo)下的評估爭議調(diào)解委員會有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險和資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險。
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