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物業(yè)管理狀況調(diào)查報告

時間：2024-08-21 08:39:18 183

　　在不斷進(jìn)步的時代，需要使用報告的情況越來越多，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報告格式嗎？以下是小編為大家收集的物業(yè)管理狀況調(diào)查報告，希望對大家有所幫助。

物業(yè)管理狀況調(diào)查報告

物業(yè)管理狀況調(diào)查報告1

　　一、調(diào)查目的與方法

　　無論任何企業(yè)都把“財務(wù)”作為企業(yè)運作的核心，只有過硬的財務(wù)預(yù)算才能給企業(yè)帶來先前無后的經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展。為了將在校所學(xué)的專業(yè)知識,與平時所學(xué)的理論在工作中的經(jīng)驗相結(jié)合，從而加強(qiáng)對會計工作有自己的獨到見解，并且希望通過此次的調(diào)查結(jié)果來檢驗自己的會計功底和預(yù)算流程與會計管理方法

　　二、調(diào)查時間、對象與方法

　　20xx年4月20日－5月01日，我采用實地調(diào)查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務(wù)情況進(jìn)行了調(diào)查。在調(diào)查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關(guān)會計資料?，F(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：

　　三、調(diào)查結(jié)果與分析

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)現(xiàn)狀

　　“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務(wù)費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬元，負(fù)債1519萬元，所有者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況。由于三泰公司領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理意識不強(qiáng)，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務(wù)運作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中，使財務(wù)管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財務(wù)上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的.主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控。

　　其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

　　其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車間或工序領(lǐng)用時，不填用途或領(lǐng)用部門造成財務(wù)估計攤派，使其單位成本不實。

　　其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進(jìn)入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機(jī)，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過高。

　　其四、財務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。

　　其五、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。

　　事實上，“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下，就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。

　?。ǘ┴攧?wù)狀況分析

　　“三泰公司”從20xx年7月成立，至20xx年12月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入93％。累計發(fā)展管理費用239．9萬元，財務(wù)費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉(zhuǎn)，費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務(wù)費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達(dá)24％。

　　舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)。“功鑫公司”的實際情況是，20xx年12月末的負(fù)債總額為1519萬元，其中：農(nóng)行借款就占1232萬元，是負(fù)債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負(fù)債總額的65．86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔(dān)84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

　　四、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題

　　（一）憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴(yán)格，例：

　　1、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。

　　2、20xx年3月16號憑，直接預(yù)付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。

　?。ǘ┎粐?yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說明財會基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)，財務(wù)管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權(quán)責(zé)發(fā)生制因記入上月相關(guān)費用中予以沖抵。

　　（三）沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務(wù)科帳不一致，成本計算缺乏準(zhǔn)確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本12557、89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本3585．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

　?。ㄋ模┎牧项I(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例：20xx年5月19號領(lǐng)，領(lǐng)用機(jī)油5瓶、9號縫紉針，即無領(lǐng)用人簽字也無用途說明。

　?。ㄎ澹┙杩顔?、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴(yán)格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業(yè)務(wù)員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領(lǐng)導(dǎo)簽字，也無附原始附件。

　　五、改進(jìn)建議

　　三泰公司經(jīng)過加強(qiáng)財務(wù)管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的?，F(xiàn)針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進(jìn)建議附后。

　?。ㄒ唬┍P活存量：及時清理收回應(yīng)收款項；清理固定資產(chǎn)，對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

　?。ǘ┘訌?qiáng)銀行存款管理；按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達(dá)帳。

　?。ㄈ┚幹瀑Y金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。

　?。ㄋ模┱{(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

　?。ㄎ澹┙ⅰ澳M市場核算，實行成本否決”的經(jīng)營機(jī)制和管理制度。即：以市場為導(dǎo)向，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的。

　?。y算每個產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對每個品種的制造成本準(zhǔn)確計算，對虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。

　?。ㄆ撸┰谡莆彰總€產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。

　?。ò耍┙⒔ㄈ黜棾杀竟芾碇贫龋瑥牟牧腺?、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行。

　　（九）建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

　?。ㄊ┮载攧?wù)科為主，不定期對成本核算過程進(jìn)行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

　?。ㄊ唬┙ⅰ耙恢P”審批制度，嚴(yán)把開支關(guān)。

　?。ㄊ┙?nèi)部財務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

　?。ㄊ﹪?yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

　　六、總結(jié)

　　綜上所述想要作為一名合格的會計預(yù)算員，且精通各類財務(wù)分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務(wù)管理員靈活掌握財務(wù)預(yù)算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務(wù)”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。

物業(yè)管理狀況調(diào)查報告2

　　一、社會力量辦學(xué)的主要形式和稅收管理現(xiàn)狀

　　(一)從規(guī)模上看。社會力量辦學(xué)從規(guī)模上看，規(guī)模較大的有民辦學(xué)校，規(guī)模較小的有各種社會力量辦的培訓(xùn)。民辦學(xué)校逐步形成了多層次、多門類、多形式的辦學(xué)體系，既有高等層次學(xué)校，又有中等專業(yè)學(xué)校，也有普通中小學(xué)、幼兒園。既有企事業(yè)單位、民主黨派、社會團(tuán)體辦的，也有公民個人辦的，還有中外合資辦的。民辦學(xué)校手續(xù)較為齊全，較為穩(wěn)定。

　　(二)從形式上看。社會力量辦學(xué)從形式上看,可謂靈活多樣、雜亂多變：

　　1、為解決社會就業(yè)而開辦的各類崗前技能培訓(xùn)班。主要培訓(xùn)對象是下崗職工、待業(yè)青年、農(nóng)村進(jìn)城的剩余勞動力。這類培訓(xùn)班大部分取得許可證，辦班地點、時間、授課人員較為固定;

　　2、為職稱評定或職務(wù)晉升開辦的各類考前輔導(dǎo)班。通常由各級別的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位組織創(chuàng)辦，培訓(xùn)對象主要是準(zhǔn)備參加職稱考試、專業(yè)技術(shù)考試的各類社會在職人員。這類辦班多數(shù)是以組織名義聘請幾名社會專家學(xué)者臨時開辦，具有一定的周期性;

　　3、一人牽頭，幾人搭伙的各種特長培訓(xùn)班和家教大軍。主要培訓(xùn)對象是在校的中小學(xué)生及幼兒園小朋友，培訓(xùn)形式多采取短期培訓(xùn)和臨時輔導(dǎo)相結(jié)合，屬第二職業(yè)勞務(wù)創(chuàng)收，其流動性和隱蔽性較強(qiáng)，不易控管。

　　(三)從管理上看。從政府對社會力量辦學(xué)的管理上看，有兩種情況：

　　1、舉辦實施學(xué)歷教育、學(xué)前教育、自學(xué)考試助學(xué)及其他文化教育的民辦學(xué)校，由縣級以上人府教育行政部門按照國家規(guī)定的權(quán)限審批;

　　2、舉辦實施以職業(yè)技能為主的職業(yè)資格培訓(xùn)、職業(yè)技能培訓(xùn)的民辦學(xué)校，由縣級以上人民政府勞動和社會保障行政部門按照國家規(guī)定的權(quán)限審批，并抄送同級教育行政部門備案。

　　現(xiàn)在，石家莊市橋西區(qū)在教育和勞動部門登記注冊的社會力量辦學(xué)的有41家(主要是外語、藝術(shù)、電腦、醫(yī)療美容、駕駛、人力資源等培訓(xùn)學(xué)校)，另有還有一些未在主管部門登記注冊的單位、個人和利用假期為學(xué)生補(bǔ)課辦班的教師以及家教人員，但是,辦理稅務(wù)登記的卻只有十多家。在稅收征收方式上，對規(guī)模較大，且有建賬能力的，采取的是按賬征收;對規(guī)模較小，且沒建賬能力的，實行的是定額征收。有的臨時性辦班者雖然辦理了稅務(wù)登記，但由于辦班時間和場所不固定，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難進(jìn)行有效的征管,對不辦理任何手續(xù)的辦班者更是控管乏力。今年上半年，我局僅征收相關(guān)稅收8萬多元。由此可見，對社會力量辦學(xué)的稅收管理亟待加強(qiáng)。

　　二、社會力量辦學(xué)稅收征管不到位的原因

　　(一)、辦學(xué)者納稅意識不強(qiáng)。有的對有關(guān)稅收政策不了解，片面地認(rèn)為，只要經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)就是合法了，辦學(xué)不應(yīng)該納稅;有的受利益驅(qū)使，只為賺錢，不但不積極主動地納稅，反而有意逃避納稅。

　　(二)、辦學(xué)形式五花八門，難以進(jìn)行有效的稅收控管。目前，社會力量辦學(xué)按功能分，主要分為素質(zhì)型、技能型、提高型、培訓(xùn)型;按時間分，分為長、中、短期和臨時性辦學(xué)。辦學(xué)形式既有合伙辦學(xué)，又有單獨辦學(xué)，授課人員既有專職授課教師，又有大中專學(xué)生。除了規(guī)模較大的民辦學(xué)校外，還有以家庭住宅為固定場所的長期授藝班，也有高考前開設(shè)的臨時補(bǔ)習(xí)班。這些補(bǔ)習(xí)班的特點是可應(yīng)時開辦，也可隨時停辦，具有較強(qiáng)的隨意性，場所也不固定，且收入多以現(xiàn)金形式，稅務(wù)部門很難掌握。有的采取前店后校的.形式，如一些音樂學(xué)校，在出售樂器的同時，進(jìn)行培訓(xùn)和教學(xué)，業(yè)主在申報納稅時只申報繳納商品銷售收入應(yīng)繳納的稅款，對培訓(xùn)教學(xué)收入?yún)s故意隱瞞。

　　(三)、部門協(xié)作不夠密切。有的主管部門未能對社會力量辦學(xué)者進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，比如，在資格審查和年檢方面，沒把是否依法納稅作為資格審查和年檢的一項主要內(nèi)容，只是以收(費)代管(理)。還有的主管部門只從部門利益考慮，擔(dān)心社會力量辦學(xué)者因繳稅而不能向其交納管理費。因而，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)檢查和調(diào)查不能很好地配合和支持，不能及時、準(zhǔn)確、全面地提供相關(guān)資料。

　　(四)、參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的人員配合意識差。由于參與學(xué)習(xí)培訓(xùn)的人員心態(tài)不一，而不能很好地配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管。學(xué)員的學(xué)費大都是由自己支付，不報銷，加上索要發(fā)票的意識不強(qiáng)，因而，有些學(xué)員不向辦學(xué)者索要合法發(fā)票，給辦學(xué)者造成了偷稅之機(jī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)未能對此實現(xiàn)以票管稅。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)在向?qū)W員進(jìn)行調(diào)查時，有的學(xué)員怕給自己帶來麻煩，影響與辦學(xué)者的關(guān)系，故不愿提供真實的有關(guān)情況。

　　三、加強(qiáng)社會力量辦學(xué)稅收征管的措施

　　(一)、加大稅收宣傳力度。采取多種形式，有針對性地對辦學(xué)者、學(xué)員，以及有關(guān)部門搞好專項宣傳,提高辦學(xué)者的納稅意識，提高學(xué)員的索票意識，提高有關(guān)部門的協(xié)稅意識。

　　(二)、摸清底數(shù)，搞好重點人群監(jiān)控。稅務(wù)部門與學(xué)校加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，摸清經(jīng)常參與校外辦班、家教的教師和名牌教師、熱門科目教師等相關(guān)情況，并建立檔案，對重點納稅人實行重點追蹤管理，進(jìn)行有效監(jiān)控。

　　(三)、加強(qiáng)部門協(xié)作配合。一是建立稅務(wù)反饋制度，各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期將有關(guān)情況和信息傳遞給稅務(wù)部門，使地稅機(jī)關(guān)能夠及時全面地了解和掌握有關(guān)情況;二是簽訂責(zé)任狀。形成齊抓共管的良好氛圍?？捎烧雒媾c教育、勞動部門簽訂協(xié)稅責(zé)任狀，進(jìn)一步增強(qiáng)這些部門做好協(xié)稅工作的責(zé)任感和緊迫感;三是強(qiáng)化管理和監(jiān)督，把是否依法納稅作為資格審查和年檢的一項重要內(nèi)容，對不能依法納稅的，不予進(jìn)行資格認(rèn)定和年檢。通過實行這一機(jī)制，促使辦學(xué)者依法納稅。

　　(四)、推進(jìn)家教公司化。針對家教隨意性大、收入難以掌握的特點，可實行家教公司化，將家教人員納入統(tǒng)一管理，需要家教的直接與公司聯(lián)系，將聘用費交入公司，相關(guān)稅收由公司統(tǒng)一繳納。這樣，既可減少和杜絕這方面的稅收流失，也可促進(jìn)家教行業(yè)的健康發(fā)展。

　　(五)、推行xx，實行以票控稅。在此方面，可借鑒飲食業(yè)有獎發(fā)票的做法，調(diào)動交費者索要發(fā)票的積極性。

　　(六)、制定和完善行業(yè)稅收征收辦法?？杀日諏︼嬍?、娛樂、建筑等行業(yè)的稅收征管辦法，制定和完善該行業(yè)的稅收征管辦法，強(qiáng)化征管，加大征收力度。

　　(七)、加大檢查力度。定期或不定期地對各類非基礎(chǔ)教育學(xué)校和～開展稅收專項檢查。對有涉稅問題的要依法處理，對影響大的可進(jìn)行公開處理和曝光。

　　(八)、建立和完善舉報制度。完善舉報設(shè)施，公開舉報電話號碼，認(rèn)真落實舉報獎勵制度，進(jìn)一步激發(fā)和調(diào)動群眾舉報的積極性。

物業(yè)管理狀況調(diào)查報告3

　　一、公司整體狀況

　　公司各部門當(dāng)前主要職能，總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)管理及決策；銷售部門負(fù)責(zé)外聯(lián)客戶及登錄客戶往來帳，代理商屬于公司合作單位；倉儲負(fù)責(zé)公司圖書的儲存及發(fā)運；財務(wù)部負(fù)責(zé)資金的收支；編審部主要負(fù)責(zé)聯(lián)系編稿人員，審稿定級，部分稿件打版工作。本公司為圖書出版公司，運作流程為公司向出版社購買版權(quán)號，招聘老師作為編稿人員，由公司內(nèi)部人員審稿，經(jīng)歷打板曬版，發(fā)片環(huán)節(jié)交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書印刷完畢后交由我方倉儲保管，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售，倉庫根據(jù)銷售訂單發(fā)貨。

　　二、各部門運作狀況

　　財務(wù)管理狀況，貴公司未設(shè)立專門的財務(wù)部門機(jī)構(gòu)和內(nèi)部核算人員，有出納專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行收支，公司財務(wù)沒有成文的管理制度，由于付款多為總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)隨時支付，沒有必要的文字批復(fù)單據(jù)，缺乏每月真實的內(nèi)部帳記錄，資金收支缺乏明晰財務(wù)記錄及資金支付憑據(jù)，資金管理方面在收支上缺乏必要的統(tǒng)籌和規(guī)劃，財務(wù)狀況管理混亂。公司主要費用成本項目為紙張成本、印刷費、稿酬、工資、打版曬版發(fā)片費用、場地租賃費、水電費、辦公費和稅費等。

　　1、倉儲管理上

　　公司設(shè)有專門的倉庫及倉儲管理人員，倉庫設(shè)有專門的倉儲部門及儲存場所，圖書分類通過逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡單的圖書管理軟件，用作銷售批銷單的制單和客戶對賬；倉庫根據(jù)軟件內(nèi)業(yè)務(wù)部制作的批銷單進(jìn)行打單發(fā)貨，并將發(fā)貨結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部；倉庫部具體負(fù)責(zé)版權(quán)錄入，入庫制單，印刷廠賬務(wù)處理和部分物流費用由倉庫處理處理，圖書更換版權(quán)號，以及客戶退換貨的倉儲系統(tǒng)處理；倉庫每學(xué)期結(jié)賬，倉庫業(yè)務(wù)多為跨月處理，倉庫每學(xué)期進(jìn)行系統(tǒng)盤點，庫存與實際基本相符。

　　2、銷售環(huán)節(jié)

　　公司產(chǎn)品銷售主要通過圖書展銷會簽銷售，確定產(chǎn)品代理商，公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶，根據(jù)客戶需求在圖書管理軟件錄制批銷單，聯(lián)系貨運公司，督促倉儲發(fā)貨后電話確認(rèn)客戶到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發(fā)貨價格為圖書定價的折扣金額，客戶貨款采用先發(fā)貨后結(jié)算的方式，收款方式為分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學(xué)期能全部回籠。貨款收取方式為現(xiàn)金交付或托運部代收，銷售圖書一般不開稅票，開稅另加稅點。由于業(yè)務(wù)量逐年增加，自09年開始應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬呆滯現(xiàn)象。

　　3、編審環(huán)節(jié)

　　主要負(fù)責(zé)對外聯(lián)系編稿老師，收集稿件進(jìn)行校對審核，并確定稿件級別質(zhì)量，負(fù)責(zé)部分稿件的排版工作，聯(lián)系排版，出片，曬版程序。編審部負(fù)責(zé)核定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費，發(fā)片費。編審部負(fù)責(zé)發(fā)行印刷環(huán)節(jié)外的主要費用支出。稿酬支付方式為預(yù)先簽訂合同，圖書出版后支付相關(guān)稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計件的方式。編審部基本具有系統(tǒng)成文的文件章程，并且能系統(tǒng)的執(zhí)行。稅務(wù)方面有專門的代理記賬人員給予報稅，稅務(wù)征收方式為核定征收。

　　三、公司各部門當(dāng)前存在的問題

　　1、財務(wù)管理方面

　　公司沒有系統(tǒng)的財務(wù)管理制度，公司財務(wù)收支隨意性較大，公司財務(wù)支付沒有專門和條例的財務(wù)審批單據(jù)，資金支出去向難以追索；公司財務(wù)功能較分散，各部門負(fù)責(zé)自身環(huán)節(jié)財務(wù)收支賬務(wù)，收入部門和支出部門幾乎完全分離，公司沒有系統(tǒng)完整的`財務(wù)記錄；由于營收和支出部門缺乏相應(yīng)的有機(jī)整合，公司營收、支出和資金收支信息相脫節(jié)，公司經(jīng)營成本利潤情況不明晰；由于賬務(wù)收支信息記錄不及時，資金支付缺乏統(tǒng)籌及計劃性，相關(guān)部門業(yè)務(wù)受到較大影響。

　　2、倉庫管理環(huán)節(jié)

　　倉庫實際庫存和當(dāng)前財務(wù)軟件難以完全對應(yīng)，庫存難以持續(xù)，主要的原因在于客商退回圖書難以完全對應(yīng)入庫，除了客戶退回圖書數(shù)量較大，難以短時間內(nèi)詳細(xì)清理之外，這與軟件功能不能對圖書進(jìn)行合理分類有很大關(guān)系；圖書在系統(tǒng)中按照系列進(jìn)行統(tǒng)計，對庫存圖書未進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的分類；當(dāng)前圖書入庫按照圖書定價進(jìn)行錄入系統(tǒng)，真實的圖書成本難以在賬務(wù)中顯示，圖書銷售的成本利潤也難以準(zhǔn)確核算；另外，由于軟件及技能的原因，圖書制作成本難以準(zhǔn)確分配；不能再更換版權(quán)號的長期積壓圖書進(jìn)行處理時，沒有完整的審批處理程序，圖書統(tǒng)計與系統(tǒng)操作存在困難。

　　3、銷售環(huán)節(jié)

　　自09年開始，公司銷售部門營收賬款出現(xiàn)呆滯現(xiàn)象，存在壞賬的危險，應(yīng)加強(qiáng)對客戶和應(yīng)收賬款的管理；銷售較繁瑣業(yè)務(wù)是客戶的調(diào)換貨，即客戶給公司的退貨和重新銷售，主要環(huán)節(jié)涉及倉庫物流環(huán)節(jié)的操控環(huán)節(jié)，不能及時得知倉庫部分圖書的精確庫存。

　　4、編審環(huán)節(jié)

　　編輯部作為整個公司產(chǎn)品生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個環(huán)節(jié)，加之內(nèi)部工資費用的計提，需要大量的資金支付，由于公司資金管理程序和資金周轉(zhuǎn)問題，存在老師稿酬、對外打版曬版費不能按計劃支付，因我方付款違約問題，逐漸開始影響后期業(yè)務(wù)開展；諸多費用直接從編審部支付，徐部長希望建立財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)，資金支付審批和支付環(huán)節(jié)透明；另外，徐部長負(fù)責(zé)全部稿件質(zhì)量等級的評定工作，希望有人能對其這方面的工作進(jìn)行監(jiān)督（財務(wù)管理之外）。

　　四、財務(wù)管理策劃的重點與難點

　　公司經(jīng)營者對公司財務(wù)管理非常重視，希望建立一整套系統(tǒng)的財務(wù)管理方案，對公司整體財務(wù)狀況進(jìn)行規(guī)范記賬核算，核算公司整體成本利潤情況；調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者期望對供應(yīng)商和客戶往來賬項進(jìn)行系統(tǒng)把控，明確每家客戶的投入和利收情況，以達(dá)到公司往來賬目清晰，盈虧明確的目的；由于公司現(xiàn)在沒有系統(tǒng)的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理存在很大的隨意性，沒有系統(tǒng)的財務(wù)管理單據(jù)，資金支付去向難以追索，資金支付計劃難以統(tǒng)籌和執(zhí)行；倉儲管理環(huán)節(jié)如何確認(rèn)入庫成本和保持庫存的持續(xù)性；調(diào)研發(fā)現(xiàn)公司部門負(fù)責(zé)人員期望建立會計監(jiān)督審批機(jī)制，做到財務(wù)管理透明，權(quán)限責(zé)任明確。針對該公司財務(wù)管理現(xiàn)狀，應(yīng)從以下幾個方面著手，加強(qiáng)財務(wù)管理工作：

　　1、建立一套系統(tǒng)的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。

　　2、建立系統(tǒng)的公司費用報銷制度，合理控制公司費用發(fā)生情況。

　　3、建立客戶應(yīng)收賬款控制制度，避免壞賬呆滯現(xiàn)象。

　　4、做好供應(yīng)商賬項管理方案，合理安排資金支付計劃，推動業(yè)務(wù)開展。

　　5、建立倉庫圖書成本分配方案，制定庫存管理制度，保證庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，做好積壓圖書的處理審批方案，提高運作效率。

　　6、建立內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，部門財務(wù)管理透明化，權(quán)限責(zé)任明確。

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