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資金收支管理辦法范文8篇

時間：2024-08-15 14:17:03 160

資金收支管理辦法

資金收支管理辦法篇1

【關(guān)鍵詞】土地儲備資金;會計核算辦法;實際困惑;集中核算;權(quán)責(zé)發(fā)生制

2008年8月,財政部發(fā)布了《土地儲備資金會計核算辦法》(后文簡稱《核算辦法》),要求自2009年1月1日起施行?！逗怂戕k法》為我國土地儲備資金會計核算提供了基本規(guī)范,但給實際會計核算工作帶來了新的困惑。

一、執(zhí)行《核算辦法》的困惑

(一)儲備項目成本核算的困惑

真實反映土地儲備項目的成本及其構(gòu)成是土地儲備會計核算的基本內(nèi)容之一?！逗怂戕k法》第五條規(guī)定了應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),對土地儲備項目應(yīng)進行成本核算。第十三條中也規(guī)定了收儲項目應(yīng)設(shè)置的各成本項目及其結(jié)轉(zhuǎn)方法。這些規(guī)定較完整地反映了收儲項目取得、開發(fā)整理和完工交付的過程,具有較強的理論基礎(chǔ)與邏輯性,但仍未解決與土地儲備運作特殊性相關(guān)的收儲項目成本確認與計量的一些重大問題。

土地儲備運作特殊性主要表現(xiàn)在兩個方面:

1. 土地儲備運作由不同機構(gòu)與部門協(xié)同完成。按《土地儲備管理辦法》(后文簡稱《管理辦法》)規(guī)定,由市、縣人民政府國土資源管理部門統(tǒng)一組織土地儲備工作。收儲土地的取得、開發(fā)整理工作的具體實施,由土地儲備機構(gòu)承擔(dān)。儲備土地完成前期開發(fā)整理后,由土地儲備機構(gòu)交付主管國土資源管理部門,納入土地供應(yīng)計劃,由國土資源管理部門統(tǒng)一組織供地。我國現(xiàn)行土地儲備運作基本是按《管理辦法》設(shè)計和運作的。反映在《核算辦法》中就是土地儲備機構(gòu)完成收儲項目時,應(yīng)匯總核算收儲項目的“交付成本”,同時,將“交付成本”轉(zhuǎn)入“交付項目支出”,表示項目收儲責(zé)任的解除。實際工作中,已經(jīng)交付的收儲項目的日常管理和維護通常仍由土地儲備機構(gòu)承擔(dān)。按《核算辦法》規(guī)定,這部分日常管理和維護費用不再構(gòu)成收儲項目成本。收儲項目交付后至供應(yīng)前仍發(fā)生的日常管理和維護費用不予以資本化是否合理?不能資本化的收儲項目管理與維護支出是否費用化?《核算辦法》既未明確規(guī)定也預(yù)留核算的空間。

2. 融資責(zé)任與收儲責(zé)任不匹配。按《管理辦法》,土地儲備機構(gòu)有權(quán)為儲備土地、實施前期開發(fā)進行融資等活動。這意味著土地儲備機構(gòu)是事實上的融資主體,承擔(dān)全部因土地儲備而發(fā)生的還本付息責(zé)任。然而,收儲項目交付后,因收儲項目而發(fā)生的融資責(zé)任并未一并交付。即使是已交付的收儲項目,從交付日至出讓日常常存在較長的時滯,相當部分已交付的收儲項目持有時間長達數(shù)年。收儲項目交付后至供應(yīng)前仍發(fā)生的融資費用,按《核算辦法》不再計入收儲項目成本。收儲項目交付后至供應(yīng)前仍發(fā)生的融資費用不予以資本化是否合理?不能資本化的收儲項目利息是否費用化?《核算辦法》同樣既未明確規(guī)定也預(yù)留核算的空間。

若按《核算辦法》組織收儲項目成本核算,結(jié)果是收儲項目成本信息不完整。為使會計核算合規(guī),會計人員只能無奈地人為推遲已完工收儲項目的交付時間,結(jié)果是會計信息無法真實反映收儲項目運作進程。

(二)收儲項目出讓核算的困惑

根據(jù)《管理辦法》,土地儲備機構(gòu)嚴格遵循收支兩條線管理,出讓收儲項目取得的收入全額繳入國庫,然后再由財政補償收儲項目發(fā)生的相關(guān)支出和返還國有土地收益基金。因此,收儲項目出讓收入的及時足額入庫,不僅事關(guān)國有資產(chǎn)的完整與安全,也是國土資源管理部門承擔(dān)的重要的受托責(zé)任。然而,由于收儲項目從出讓至款項收繳國庫的周期長,金額巨大,必須由具體的責(zé)任單位負責(zé)監(jiān)督款項繳庫進展,而監(jiān)督款項收繳又離不開會計提供的收儲項目受讓人應(yīng)繳款項與實繳款項信息。

《核算辦法》僅規(guī)范土地儲備機構(gòu)管理的土地儲備資金,并將土地儲備資金作為獨立的會計主體進行確認、計量與報告。按《核算辦法》,土地儲備資金是指土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所使用的資金,這意味著土地出讓涉及的資金不屬于土地儲備資金。以此為立足點,《核算辦法》排除了土地儲備供應(yīng)業(yè)務(wù)的核算。這使土地儲備機構(gòu)處于合法不合理,合理不合法的尷尬境地:一方面按《核算辦法》,應(yīng)適時監(jiān)督的應(yīng)收收儲項目受讓人出讓款不能通過“應(yīng)收賬款”或其他類似債權(quán)賬戶及時反映,另一方面,由于財政部門與國土資源管理部門的監(jiān)管十分依賴這些重要會計信息,這又迫使土地儲備機構(gòu)只能通過備查簿進行輔助登記,滿足主管部門履行監(jiān)管責(zé)任的需要。以武漢市為例,因出讓土地應(yīng)收未收的出讓款累計高達幾十億元,很難想象,若沒有“應(yīng)收賬款”或其他類似債權(quán)賬戶及時反映和記錄,這幾十億元國有資產(chǎn)將如何管理。此外,迫使金額巨大的收儲項目出讓款無奈地通過備查簿進行輔助登記,似乎也有損于《核算辦法》的權(quán)威性。

(三)收支表信息質(zhì)量的困惑

按《核算辦法》,土地儲備機構(gòu)應(yīng)當編制收支表,以反映會計期間內(nèi)的收入和費用情況。其中“財政撥款收入”項目,反映當期財政部門撥付的土地儲備資金,包括“國有土地出讓收入中安排的撥款”和“國有土地收益基金中安排的撥款”,因此“財政撥款收入”項目提供的是收付實現(xiàn)制的收入信息?！捌渌杖搿表椖?反映當期除財政撥款外的其他收入,如已收和應(yīng)計利息收入,提供是的權(quán)責(zé)發(fā)生制的收入信息?！敖桓俄椖恐С觥表椖糠从车氖潜酒谝呀桓兜耐恋貎漤椖康膶嶋H支出,包括已付和應(yīng)付的支出,但不包括預(yù)付項目支出,如預(yù)付的工程款,提供的是權(quán)責(zé)發(fā)生制的信息。

從實務(wù)的角度看,當期財政部門撥付的土地儲備資金極有可能是上期交付的項目墊付資金和土地收益的返還,而“交付項目支出”則是本期交付的項目實際支出。因此,按《核算辦法》所提供的收入與支出信息必然存在項目或期間方面的錯位,這使得收入與支出信息含義變得撲朔迷離。其次,收付實現(xiàn)制信息與權(quán)責(zé)發(fā)生制信息的混合提供,更使收入、支出及其差額信息含義難以琢磨。所有這些,都使得理解、分析和利用收支表信息變成一件令人十分困惑的事情,嚴重損害了收支表信息的相關(guān)性。

二、困惑成因分析

土地儲備會計核算可將“土地儲備資金”作為會計主體,也可以“土地儲備機構(gòu)”作為會計主體。以“土地儲備資金”為會計主體,會計確認、計量和報告的范圍可能等于、大于和小于“土地儲備機構(gòu)”,即會計確認、計量和報告的范圍真正相對獨立于土地儲備機構(gòu)。而以“土地儲備機構(gòu)”為會計主體,會計確認、計量和報告的范圍只能受制于土地儲備機構(gòu)。

產(chǎn)生上述三大困惑的根本原因在于《核算辦法》對“土地儲備資金”這一會計主體的理解與具體運用存在偏差,模糊了“土地儲備資金”與“土地儲備機構(gòu)”作為會計主體的界限。《核算辦法》第二條規(guī)定:“本辦法適用于土地儲備機構(gòu)管理的土地儲備資金”,這一規(guī)定使土地儲備資金局限于土地儲備機構(gòu)這一空間范圍。接著規(guī)定:“本辦法所稱土地儲備資金是指土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所使用的資金”,這一規(guī)定又使土地儲備資金局限于土地儲備機構(gòu)從事的業(yè)務(wù)范圍。以此為基礎(chǔ),只得將權(quán)責(zé)發(fā)生制限制于對土地儲備項目的成本核算范圍內(nèi)。結(jié)果是難以規(guī)范土地儲備機構(gòu)范圍之外的土地儲備業(yè)務(wù),如土地儲備項目交付的后續(xù)業(yè)務(wù)、土地儲備項目出讓業(yè)務(wù)和土地儲備項目損益等?！逗怂戕k法》先天不足,導(dǎo)致實際核算工作陷于法理沖突的兩難境地。

三、對策與建議

根據(jù)《管理辦法》國土資源管理部門是土地儲備全程運作的具體責(zé)任單位,負責(zé)土地儲備項目的取得、開發(fā)整理和出讓事宜。其中,土地儲備項目的取得、開發(fā)整理由土地儲備機構(gòu)具體運作,土地儲備項目的出讓則由國土資源管理部門下屬另一機構(gòu),如土地交易中心具體運作。因此,從整體上看,國土資源管理部門及其下屬的土地儲備機構(gòu)與土地交易中心均是政府土地儲備項目的具體受托責(zé)任者,有責(zé)任履行對土地儲備項目出讓款項收回進行全程監(jiān)控?！逗怂戕k法》不應(yīng)局限于土地儲備機構(gòu),而應(yīng)充分體現(xiàn)“土地儲備資金”為獨立的會計主體,從國土資源管理部門角度來設(shè)計土地儲備會計核算規(guī)范。即,土地儲備機構(gòu)不僅是土地儲備項目的取得、開發(fā)整理的具體實施機構(gòu),也是受國土資源管理部門委托,從事土地儲備相關(guān)業(yè)務(wù)核算的責(zé)任機構(gòu),即,國土資源管理部門系統(tǒng)的土地儲備項目取得、開發(fā)整理和出讓各類業(yè)的集中核算的中心。

以土地儲備機構(gòu)為集中核算中心,“土地儲備資金”為會計主體,在會計系統(tǒng)設(shè)計上可實現(xiàn)多方面優(yōu)化:一是信息全面完整,合理合法。由于土地儲備項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌均由土地儲備機構(gòu)集中核算,土地儲備的籌資、營運和分配全面反映在賬戶與報表體系中,不但消除了土地儲備會計信息在不同單位之間的人為隔裂,大量被迫備查登記的重要業(yè)務(wù)能合法納入賬戶與報表體系,解決了實際核算工作的法理沖突問題。二是提升了財務(wù)報表信息的信息質(zhì)量。全面完整地反映土地儲備業(yè)務(wù),使土地儲備會計能更好地滿足國土資源管理部門履行監(jiān)管責(zé)任、銀行評價土地儲備的償債能力、土地儲備機構(gòu)管理土地儲備營運業(yè)務(wù)的信息需要,大大提升了會計信息相關(guān)性,提高了會計信息質(zhì)量。三是實現(xiàn)規(guī)模效益。實行集中核算,有效減少土地儲備會計相關(guān)的組織機構(gòu)設(shè)置,減少人員配備、辦公場地和設(shè)施和辦公用品等相關(guān)開支,切實有效地提高了會計系統(tǒng)的工作效率。

要實現(xiàn)上述目標,《核算辦法》要在幾個方面作相應(yīng)調(diào)整:

一是修改第二條“本辦法適用于土地儲備機構(gòu)管理的土地儲備資金”改為,“本辦法適用于國土資源管理部門管理的土地儲備資金”;“本辦法所稱土地儲備資金是指土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所使用的資金”改為,“本辦法所稱土地儲備資金是指土地儲備機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)、出讓及分配等所涉及的資金。”

二是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),對收儲項目取得、開發(fā)整理和出讓進行全面反映。具體包括:對收儲項目按全部成本核算,成本內(nèi)容包括出讓前發(fā)生的必要直接支出;反映出讓收入款項的收繳情況。

三是允許土地儲備機構(gòu)根據(jù)需要增設(shè)相應(yīng)的總賬科目,如增設(shè)“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“項目出讓收入”等科目,同時資產(chǎn)負債表與收支表項目作相應(yīng)調(diào)整。

【參考文獻】

[1] 財政部.《土地儲備資金會計核算辦法》[z].2008年8月.

[2] 國土資源部、財政部、中國人民銀行.《土地儲備管理辦法》2007年11月.

資金收支管理辦法篇2

財政預(yù)算安排在落實好“三?！钡那疤嵯?，創(chuàng)新思路，整合資金，集中財力辦大事，其中基礎(chǔ)設(shè)施和重點項目預(yù)算安排資金1.5億元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金安排8600萬元，全力支持縣委縣政府“兩個打造，四項建設(shè)”戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃。

一是強化收入目標責(zé)任制。嚴格執(zhí)行《__縣稅收保障辦法》、《__縣縣直單位非稅收入執(zhí)收工作考核辦法》和《__縣財政收入征管考核辦法》，推行財政收入按月、按季均衡入庫考核機制，強化稅務(wù)部門、財政部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及協(xié)稅護稅單位的抓收職責(zé)，努力實現(xiàn)各項稅收應(yīng)收盡收，非稅收入按時足額入庫，確保財政收入“雙過半”的如期實現(xiàn)。二是完善代扣代繳和協(xié)稅護稅機制。各代扣代繳責(zé)任單位與縣政府簽訂抓收責(zé)任狀，履行代扣代繳單位責(zé)任，各護稅把關(guān)單位發(fā)揮職能作用，為稅收入庫把好關(guān)口，保駕護航。三是加強收入督查考核。嚴格落實收入獎懲制度，按月編發(fā)促收通報，及時報送縣領(lǐng)導(dǎo)和各收入征管單位，為領(lǐng)導(dǎo)決策和各單位及時了解收入動態(tài)提供依據(jù)。四是強化非稅收入征管。認真落實《__省非稅收入管理條例》，出臺了《__縣2015年納入公共財政預(yù)算非稅收入及相關(guān)支出計劃》，清理已取消的行政事業(yè)收費項目,督促各執(zhí)收單位應(yīng)收盡收。

1．扎實做好2014年度財政決算和2015年度收支預(yù)算的編制工作。2014年度全縣財政決算實現(xiàn)“收支平衡，略有結(jié)余”的目標，并經(jīng)縣人民代表大會審議通過。2015年我縣財政收支預(yù)算按照新《預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理體制改革的決定》的要求和“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、講求實效、收支平衡”的原則，編制了一般公共預(yù)算、政府基金預(yù)算和社會保險基金預(yù)算三套全口徑預(yù)算。在預(yù)算編制過程中實事求是，合理核定全年收支。收入預(yù)算積極穩(wěn)妥，留有余地，與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)，與財政政策相銜接。支出安排統(tǒng)籌兼顧，突出優(yōu)先保障民生資金、干部職工待遇和政權(quán)運轉(zhuǎn)支出，對保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)重點保障，嚴控“三公經(jīng)費”等一般支出。

2．“三公”經(jīng)費管理進一步規(guī)范。嚴格執(zhí)行中央、省、市、縣關(guān)于改進作風(fēng)建設(shè)的規(guī)定和縣《關(guān)于厲行節(jié)約從嚴控制支出的十條規(guī)定》、《__縣黨政機關(guān)公務(wù)接待管理實施細則》、《__縣會議費管理辦法》、《__縣國家機關(guān)事業(yè)單位工作人員差旅費管理辦法》，修訂和完善局機關(guān)財務(wù)管理制度，加強對全縣公務(wù)接待、會議、國家工作人員出國出省考察學(xué)習(xí)、基本建設(shè)項目建設(shè)規(guī)模和標準等經(jīng)費的監(jiān)督管理。

3．國庫集中支付和會計集中核算管理進一步加強。一是財政資金直接支付力度大。上半年，局國庫辦共辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)18945筆，支出金額13.43億元，直接支付比例達99%。二是會計核算工作進一步規(guī)范。會計核算局從抓支出憑證的合法性、合理性、真實性、規(guī)范性入手，嚴格落實部門預(yù)算與支出標準，認真履行監(jiān)督職責(zé)，嚴把支出審核關(guān)。

4．政府采購管理進一步完善。1-6月，實際完成采購項目39批次，采購預(yù)算資金為20837萬元，實際采購金額18545萬元，節(jié)約資金2292萬元，資金節(jié)約率11%。實際采購金額比上年同期增加3736萬元，增長25.23%。

5．財政監(jiān)督力度進一步加大。一是積極開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作。進一步完善監(jiān)管制度，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息通達、公開公示、抽查巡查等工作環(huán)節(jié)程序，建立有效的信息交流反饋渠道。二是加大財政監(jiān)督力度，對縣交警大隊、縣城建投資管理辦公室進行財務(wù)收支、資金安全及會計信息質(zhì)量情況監(jiān)督檢查。三是認真做好稅收

等優(yōu)惠政策清理工作。根據(jù)省財政廳《關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，全面清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策。通過清理，我縣涉及稅收等優(yōu)惠政策的部門單位有8個，涉及稅收等優(yōu)惠政策文件14個、合同1個，按程序提交縣政府領(lǐng)導(dǎo)研究，廢止不合規(guī)文件5個、合同1個。6.加強國有資產(chǎn)監(jiān)管。1－6月，審核撥付單位資產(chǎn)購置(建設(shè))費用339萬元；審核批復(fù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置項目8個，報廢電子設(shè)備、家具空調(diào)6批，實現(xiàn)處置收入10萬元。

7.全面啟動財政投資評審工作。成立__縣財政投資評審辦公室，縣財政局調(diào)劑3人，并從房產(chǎn)、住建、市政、水利、農(nóng)村公路等單位抽調(diào)專業(yè)技術(shù)人員7人，出臺《__縣財政投資評審管理辦法》和《__縣財政投資項目評審實施細則》，全面啟動財政投資評審工作?，F(xiàn)已完成投資評審項目9個，金額1.86億元，其中已出具評審報告的項目2個。

1－6月，通過“一卡通”發(fā)放涉農(nóng)補貼47種，補貼金額1.03億元，受益農(nóng)戶26.9萬戶；按進度和實際需要撥付社會保障資金6.61億元；撥付教育保障經(jīng)費3.54億元，發(fā)放貧困寄宿生生活補助797萬元，撥付學(xué)生營養(yǎng)改善計劃專項資金3754萬元；落實水稻保險68.62萬畝、玉米保險7.7萬畝、油菜保險5.7萬畝、公益林保險90.30萬畝、能繁母豬保險4.2萬頭、育肥豬保險8.3萬頭、煙葉保險1.65萬畝；完成2014年“一事一議”財政獎補項目驗收掃尾工作，落實2015年“一事一議”財政獎補項目計劃231個，撥付獎補項目資金2022.5萬元。

2014年，按照省財政廳的文件要求，財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)重點突出產(chǎn)業(yè)基地基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)科技推廣，我縣集中支持了__鎮(zhèn)和__鄉(xiāng)的農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和優(yōu)質(zhì)稻新品種、新技術(shù)的引進和推廣。整合農(nóng)業(yè)、交通、水利、農(nóng)綜等部門資金6100萬元，其中財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項目和特色縣域經(jīng)濟重點縣資金802.4萬元，建設(shè)農(nóng)田排灌渠道13條長6890米，機耕道4條長1230米，推廣優(yōu)質(zhì)稻新品種新技術(shù)7.36萬畝，培訓(xùn)農(nóng)民1.12萬人次。今年6月底，省財政廳績效考評組對我縣2014年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項目進行考評。通過實地察看工程項目、聽取當?shù)厝罕姺错?、查閱相關(guān)資料和會計賬目，對我縣在__鎮(zhèn)和__鄉(xiāng)實施的農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程項目予以充分肯定，高分通過驗收。

根據(jù)國家財政部、發(fā)改委、農(nóng)業(yè)部的統(tǒng)一部署，對2013年、2014年涉農(nóng)專項資金開展專項整治。一是出臺《__縣涉農(nóng)資金專項整治行動實施方案》，成立了以縣長__任組長，常務(wù)副縣長__、副縣長__（常務(wù)）任副組長，縣農(nóng)辦、財政局、發(fā)改局、農(nóng)業(yè)局、水務(wù)局等31個涉農(nóng)部門主要負責(zé)人為成員的專項整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面開展涉農(nóng)資金專項整治行動工作。二是按上級要求扎實開展自查自糾。4月22日－5月10日，組織各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各涉農(nóng)資金主管單位對2013－2014年度各級財政預(yù)算安排用于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的各項資金（含基建投資）和2010年以來各級財政和審計部門在涉農(nóng)資金各種檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改、處理情況進行梳理，分類開展自查自糾與整改，進一步規(guī)范涉農(nóng)資金監(jiān)管，提高涉農(nóng)資金使用效益，促進農(nóng)村穩(wěn)定與經(jīng)濟發(fā)展。三是認真做好迎接省、國家重點檢查工作。5月12日－23日，省檢查組一行8人來我縣開展涉農(nóng)資金重點檢查。6月2日－27日，國家財政部一行24人進駐我縣開展涉農(nóng)資金專項整治行動部級重點抽查工作。在重點檢查期間，檢查組先后對我縣__鎮(zhèn)等13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，縣財政局、農(nóng)業(yè)局、扶貧辦、水務(wù)局、縣工業(yè)集中區(qū)等8個縣直單位的2013-2014年各級財政安排的糧食直補、農(nóng)資綜合補貼、征地拆遷補償支出、農(nóng)村危房改造補助、農(nóng)業(yè)節(jié)水供水工程建設(shè)等農(nóng)村基本建設(shè)支出、財政扶貧資金等六個方面涉農(nóng)資金進行重點檢查，被檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直涉農(nóng)單位高度重視，如實提供檢查資料，主動配合檢查工作，并做好協(xié)調(diào)服務(wù)工作，為檢查組創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，得到省和國家檢查組的好評。

1．不斷加強隊伍建設(shè)。一是制定了局黨委學(xué)習(xí)中心組理論學(xué)習(xí)方案和計劃，上半年共組織了6次局黨委學(xué)習(xí)中心組理論學(xué)習(xí)，重點學(xué)習(xí)系列講話精神。二是嚴格按標準和程序完成2014年度考核及評優(yōu)評先工作。全縣財政系統(tǒng)評出優(yōu)秀人員49人（其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所27人，縣局22人），40人受到縣政

府嘉獎，9人記三等功。2. 加大財政宣傳力度。1-6月,市級以上主媒刊報、網(wǎng)站刊發(fā)推介我縣財政工作稿件10篇；紅網(wǎng)__站、縣政府官網(wǎng)、__電視臺等媒體編發(fā)財政信息稿件31條；自辦《__財政》期刊4期，發(fā)稿28篇。

及時清理2014年度檔案資料并整理歸檔；認真辦理縣政府交辦的建議提案工作；綜治、反、計劃生育、安全生產(chǎn)等中心工作在半年考評中得到縣檢查組的充分肯定。

嚴格落實《__縣稅收保障辦法》和《__縣財政收入征管考核辦法》，加強征管，依法治稅；強化非稅收入征管力度，督促各執(zhí)收單位應(yīng)收盡收；加大縣鄉(xiāng)、部門聯(lián)動的代扣代繳和協(xié)稅護稅力度，齊抓共管，形成合力，實現(xiàn)財政收入穩(wěn)步增收。

認真落實省財政廳《關(guān)于加快2015年預(yù)算支出進度的緊急通知》精神，對上級轉(zhuǎn)移支付資金，在收到通知后，迅速落實到具體單位和項目，盡早形成支出；對縣財政年初確定的基本支出預(yù)算，及時督促各主管部門落實資金使用計劃和用款申請，足額保障單位正常運轉(zhuǎn)；對項目支出，加快項目執(zhí)行進度，形成實物工作量，根據(jù)實施進度及時辦理資金撥付。

認真落實《__縣公務(wù)接待管理辦法》、《__縣差旅費管理辦法》、《__縣會議經(jīng)費管理辦法》，從嚴控制公用經(jīng)費支出，加強車輛購置運行、公務(wù)接待、外出考察學(xué)習(xí)經(jīng)費管理，壓縮行政性辦公支出。

認真落實《__縣財政投資評審管理辦法》，規(guī)范財政投資項目管理。進一步規(guī)范財政資金審批程序和銀行賬戶管理，嚴格內(nèi)部牽制制度，加強財政監(jiān)督檢查，確保財政資金安全。

認真研究政策，扎實做好基礎(chǔ)工作，加大部門協(xié)調(diào)與匯報力度，爭取國家和省對我縣的更大支持。

資金收支管理辦法篇3

一、貨幣資金內(nèi)部控制存在的漏洞

(一)觀金收付業(yè)務(wù)管理的漏洞

1．任意涂改憑證金額，虛構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容。會計人員或經(jīng)辦人員利用工作之便，“刮、擦、涂、抹”原始憑證上的會計信息。使得會計信息失真，大量貨幣資金被貪污或挪用。2．票據(jù)聯(lián)次內(nèi)容不一，大頭小眼，業(yè)務(wù)人員或出納利用職務(wù)之便，在應(yīng)開具的發(fā)票，收款收據(jù)上做文章，采取收款不開收據(jù)或假復(fù)寫收據(jù)，使得發(fā)票或收據(jù)聯(lián)與記賬聯(lián)內(nèi)容、金額不一致，貪污差額款。3．虛開發(fā)票，虛構(gòu)開支內(nèi)容。一些業(yè)務(wù)人員在采購環(huán)節(jié)，采取與銷貨方串通的方式虛開發(fā)票，單價加大、數(shù)量增加、商品型號改變，使得原始發(fā)票背離實際內(nèi)容。4撕毀或盜用票據(jù)。一些會計人員采取撕毀收款收據(jù)。盜用已作廢的現(xiàn)金支票頭做賬．盜用作廢發(fā)票向客戶開票收取現(xiàn)金等方式，將現(xiàn)金據(jù)為己有。5．錯記發(fā)生額，貪污現(xiàn)金。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時，故意記錯金額或?qū)⒑嫌嫈?shù)加錯，使得收入少記，支出多記，從而將多余現(xiàn)金據(jù)為己有。6．挪用公款。體外循環(huán)。一些會計人員對銷貨款不及時送存銀行，采取壓票方式，挪用公款進行體外循環(huán)。

(二)銀行存款資金管理漏洞

1．擅自提現(xiàn)或支票購物。一些會計人員擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金或利用轉(zhuǎn)賬支票購買物品，采取撕毀存根，不作賬，將現(xiàn)金、實物據(jù)為己有。2．涂改或私制銀行對賬單。出納人員私自提現(xiàn)，將銀行對賬單發(fā)生額進行涂改，使發(fā)生額與銀行日記賬相符。3．出租、出借支票、賬戶。一些管理層及財務(wù)人員。非法將本單位支票和賬戶出租、出借給其他單位或個人，套取現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中謀取私利。4．私自背書轉(zhuǎn)讓。會計人員對收到的轉(zhuǎn)賬支票，銀行匯票等票據(jù)私自背書轉(zhuǎn)讓給第三方，套取現(xiàn)金，從而謀取私利。5．多頭開戶，套取利息。一些單位因賬戶管理不嚴，使得一些出納人員私自開立賬戶。采取月初轉(zhuǎn)入，月末轉(zhuǎn)出的方式。到期支取利息的方式，將私存期間利息款私分侵吞。

二、對貨幣資金內(nèi)部控制漏洞形成原因的分析

一般而言，一個良好的內(nèi)部現(xiàn)金控制制度應(yīng)當包括以下內(nèi)部會計控制要點：現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；現(xiàn)金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)；全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)；控制現(xiàn)金坐支，當日收人現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符。其中現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離是現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，具體而言，現(xiàn)金實物的收付及保管只能由經(jīng)被授權(quán)批準的出納員來負責(zé)處理，其他職員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金；規(guī)模較大的企業(yè)，出納員應(yīng)將每天收到和支出的現(xiàn)金數(shù)登記現(xiàn)金出納備查簿?，F(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金總分類賬戶應(yīng)由其他職員來編制或登記。規(guī)模較小的企業(yè)，可用現(xiàn)金日記賬代替現(xiàn)金出納備查簿，由出納員登記，但現(xiàn)金總分類賬的編制和登記工作必須由其他職員擔(dān)任；負責(zé)應(yīng)收賬款的職員不能同時負責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作，負責(zé)應(yīng)付賬款的職員不能同時負責(zé)現(xiàn)金支出賬的工作；保管支票簿的職員不能同時負責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬；負責(zé)調(diào)整銀行存款賬的職員應(yīng)同負責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的職員分離；現(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納人員、支票保管人員分離。另外，對零用現(xiàn)金的控制，應(yīng)采用定額備用金制度并重點加強對報銷憑證的審查，從而達到控制零用現(xiàn)金的目的。

(一)沒有建立完善的內(nèi)部會計控制體系?；蛘唠m然建立了內(nèi)部會計控制體系，但形同虛設(shè)

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理理念，內(nèi)部控制是單位為了保證實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，在分工負責(zé)的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，形成一個完整、嚴密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。按其控制目的的不同，內(nèi)部控制可以分為會計控制和管理控制。會計控制是與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)有關(guān)的控制。如果沒有建立完善的內(nèi)部會計控制，那么企業(yè)就不能保證資產(chǎn)的安全性。

(二)隨意任用會計人員，對會計從業(yè)人員資格審查不嚴

一些單位領(lǐng)導(dǎo)任用不具備會計從業(yè)人員資格的員工從事會計崗位；一些中小企業(yè)，為了減少人員負擔(dān)，聘用不了解本單位業(yè)務(wù)流程的外單位人員從事會計工作；一些單位領(lǐng)導(dǎo)任用自己的親屬從事會計崗位，以上這些，反映出一些單位違反會計崗位設(shè)置的相關(guān)規(guī)定，違反內(nèi)部控制人員要素的現(xiàn)象。

(三)沒有很好地貫徹執(zhí)行內(nèi)部牽制制度

根據(jù)內(nèi)部會計控制的要點，不相容職務(wù)應(yīng)采取內(nèi)部牽制制度。但在執(zhí)行過程中，往往流于形式，并未起到應(yīng)有的作用。

(四)忽視崗位分工，批準授權(quán)制度的建立、執(zhí)行

一些單位的會計人員和出納人員不能很好地分工，對貨幣資金支取、收付業(yè)務(wù)往往由出納人員一人擔(dān)當，對印鑒使用控制不嚴，出現(xiàn)出納人員使用印鑒而會計人員尚不知曉的現(xiàn)象。

(五)對貨幣費金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查不夠

一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但事后對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查的貫徹執(zhí)行力度不夠，往往流于形式，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

三、如何提高貨幣資金內(nèi)部控制機制

(一)建立和完善貨幣資金內(nèi)部控制體系

對貨幣資金內(nèi)部控制進行分析，設(shè)計形成一套完整的貨幣資金內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的有效途徑。主要從以下方面建立貨幣資金內(nèi)部控制制度：

建立現(xiàn)金和銀行存款的控制制度。1．嚴格界定現(xiàn)金使用范圍。按照國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一定要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2限制庫存現(xiàn)金限額。根據(jù)人民銀行對單位庫存現(xiàn)金管理限額的規(guī)定，在收款過程中，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金要及時送存開戶銀行。3．嚴格賬戶管理。企業(yè)要嚴格按照人民銀行賬戶管理的規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)規(guī)定企業(yè)開立的銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。企業(yè)的工資、獎金、差旅費及對個體工商戶的收購款的支取，只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬

戶是企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取；臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。4．正確運用票據(jù)。應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金等。

(二)貨幣費奎收入控制

對企業(yè)因商品銷售，往來款項等收到的資金要成為今后貨幣資金內(nèi)部控制的要點。主要有：

1開票人和收款人分離。要及時由第三方核對發(fā)貨票和收款收據(jù)，根據(jù)不同聯(lián)次的發(fā)票編制銷售報表和收款報表。

2．付貨人與開票人分離。對庫存商品要及時清點，保證庫存商品減少數(shù)與銷售數(shù)和回款一致。

3．及時核對現(xiàn)金總賬與現(xiàn)金日記賬是否相符，庫存現(xiàn)金是否與日記賬相符。及時核對銀行對賬單與銀行存款日記賬是否相符。要將銀行未達賬款原因搞清楚，防止款項商品銷售已銷未入賬現(xiàn)象發(fā)生。

(三)貨幣資金支出控制

對企業(yè)因購買商品，支付勞務(wù)、支付固定資產(chǎn)等資產(chǎn)性支出，要按照嚴格的貨幣資金流出控制程序辦理審批、支付手續(xù)。主要流程有以下四個方面：

1填寫詳細的支付申請。單位有關(guān)部門在辦理商品采購、支付工資、支付勞務(wù)支出、支付個人借款，以及購買固定資產(chǎn)時要提前由用款部門提交貨幣資金支付申請，并填制統(tǒng)一格式的申請表，列明用款人、款項用途、費用預(yù)算總額、本次支取金額、支付方式等關(guān)鍵控制點。

2．辦理支付審批手續(xù)。審批環(huán)節(jié)負責(zé)人根據(jù)其職責(zé)，審批權(quán)限和業(yè)務(wù)流程對用款申請人提供的貨幣資金支付申請書進行詳細的審批，包括是否存在虛假支付、重復(fù)支付、虛列多報支付等。對不符合規(guī)定的支出，審核人有權(quán)拒絕或要求用款申請人提供合同．協(xié)議等關(guān)鍵控制要點，重新辦理用款申請手續(xù)。

3．辦理支付復(fù)核手續(xù)。復(fù)核人應(yīng)當對經(jīng)審批的貨幣資金支付申請進行復(fù)核。復(fù)核的要點有：審批程序是否正確，申請人提供的相關(guān)手續(xù)是否完備，申請金額是否正確，支付方式是否符合貨幣資金支付規(guī)定等。對復(fù)核過程中出現(xiàn)的問題，復(fù)核人有權(quán)要求貨幣資金申請人重新辦理審批，并告之出納人員未經(jīng)復(fù)核的貨幣資金支付申請不得辦理資金支付。

4．辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當根據(jù)經(jīng)審批，復(fù)核無誤的支付申請，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。對于不符合資金結(jié)算辦法的申請，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

通過以上分析，企業(yè)財務(wù)主管要從以下幾點加強內(nèi)部貨幣資金的監(jiān)管：

1．監(jiān)管貨幣資金的流入點。要搞清資金從那里來，以何形式來，來了多少，缺口多少。要隨時注意資金的到款情況，嚴防賬外資金體外循環(huán)。

2．監(jiān)管貨幣資金的支出關(guān)。要控制貨幣資金的不合法支出，嚴審資金支付程序，要看審批程序、權(quán)限是否合法，手續(xù)是否完備，出納人員是否及時登記相關(guān)賬簿等。

3．對庫存現(xiàn)金要經(jīng)常盤點。財務(wù)主管人員要經(jīng)常性地對出納人員保管的庫存現(xiàn)金進行盤點，保證庫存現(xiàn)金賬實相符。該工作也是對出納人員監(jiān)管的重要一環(huán)。

4．要及時了解新的結(jié)算形式。隨著信息化網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，銀行出現(xiàn)了網(wǎng)上支付形式。財務(wù)主管人員要了解本單位是否辦理網(wǎng)上支付，要對網(wǎng)上支付中涉及的密碼管理設(shè)置嚴格的權(quán)限管理程序，防止一些不法分子利用高科技手段獲取本單位銀行賬戶資金。

資金收支管理辦法篇4

一、本部門主要職能

1、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令、制度，維護國家利益，嚴格遵守《會計法》和《預(yù)算法》的規(guī)定，廉潔奉公，忠于職守，努力為教學(xué)、科研、行政、生活服務(wù)。

2、擬定全校性的財務(wù)規(guī)章制度、會計管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，監(jiān)督并檢查全校及下屬單位一切收支、財產(chǎn)管理和資金的使用效果，對校內(nèi)各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算與監(jiān)督。

3、嚴格遵循“量入為出，收支平衡”的原則，實行綜合財務(wù)計劃管理。根據(jù)學(xué)校的黨政工作意見，組織編制學(xué)校年度綜合財務(wù)預(yù)算及各項財務(wù)收支計劃和財務(wù)決算。負責(zé)學(xué)校綜合財務(wù)計劃的執(zhí)行及調(diào)整等工作。

4、按照高校會計制度的要求抓好會計核算工作，正確使用會計科目，管好、用好資金。及時向校領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)管理工作和財務(wù)收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀。

5、積極組織收入，抓好增收節(jié)支，做好學(xué)生繳費工作。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，依法多渠道籌措辦學(xué)經(jīng)費，科學(xué)合理地調(diào)度、運籌資金，提高資金使用效益。

6、積極配合上級主管部門和政府財政、稅收、物價、工商管理、銀行等部門，做好有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、納稅、收費標準、集團購買力專控、銀行賬戶、現(xiàn)金管理和助學(xué)貸款工作。

7、審查或參與擬定校內(nèi)、外的有關(guān)經(jīng)濟合同、基建工程合同及協(xié)議、財產(chǎn)物資管理辦法、各種經(jīng)濟承包方案等文件，保護學(xué)校國有資產(chǎn)的安全和完整。

8、熟悉和了解全校財會人員的各種情況，安排業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，考核各單位會計業(yè)務(wù)工作情況。會同人事部門做好會計人員專業(yè)職務(wù)的評審、聘用和委派工作。

9、抓好財會檔案管理工作，確保財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全運行，建立和完善學(xué)院財務(wù)與收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，定期將會計檔案造冊移交到校綜合檔案室。

10、加強對學(xué)校成人學(xué)歷及非學(xué)歷教育以及“三產(chǎn)”收入的經(jīng)費管理工作，按照部門預(yù)算的要求對部門分成經(jīng)費進行管理，對科研經(jīng)費實施項目管理，提高經(jīng)費使用效益，加強對基建財務(wù)和后勤集團財務(wù)管理工作，確保學(xué)校國有資產(chǎn)的安全與完整。

11、制定財務(wù)工作改革方案，適應(yīng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，完善學(xué)校事業(yè)支出項目定額管理，促進學(xué)校重點學(xué)科和新辦專業(yè)建設(shè)，不斷改進工作，提高財務(wù)管理工作水平，把提高辦學(xué)效益、降低辦學(xué)成本和工程造價作為資金投入和產(chǎn)出的主要管理目標。

12、接受政府財政、審計、物價等機構(gòu)的檢查與監(jiān)督，以及完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、對口的校外工作部門

1、**財政廳科教文處、預(yù)算處、綜合處

2、**教育廳財務(wù)處、審計處、計劃發(fā)展處

3、**審計廳科教文處、省物價局

4、**財政局科教文處、國庫處、預(yù)算處、綜合處、會計處、采購管理處、社保處、經(jīng)建處

5、**勞動保障局，市物價局，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險處

6、**國稅局、市地稅局

7、**審計局科教文處

8、**商業(yè)銀行、工行、建行、農(nóng)行、中行

9、有關(guān)兄弟院校財務(wù)處、審計處、物資處。

三、本部門對教職工和學(xué)生個人直接受理的事務(wù)

1、辦理教職工差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費、維修費、固定資產(chǎn)購置等各項費用的審核、審批和報銷工作；

2、辦理教職工因公出差、購物借款、匯款業(yè)務(wù)；、辦理教職工工資、獎金、津貼、加班費、夜餐費、缺編費等人員經(jīng)費發(fā)放業(yè)務(wù)；

4、按照國家規(guī)定標準收取學(xué)生學(xué)費、住宿費、代辦費等事項；

5、辦理職工個人所得稅、水費、電話費、工會會費以及政策規(guī)定各項基金的代扣繳工作；

6、辦理各項收費票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、審查和繳銷工作；

7、辦理職工住房公積金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金的支付工作；

8、辦理學(xué)生代辦費的結(jié)算工作；

9、辦理學(xué)生的獎學(xué)金、勤工儉學(xué)基金、困難補助、學(xué)費減免等經(jīng)費的審核、發(fā)放工作；

10、辦理各部門經(jīng)費指標的下達、調(diào)整和查詢工作。

11、辦理黨費的收支工作；

四、與本部門職能相關(guān)的規(guī)章制度目錄

1、《中華人民共和國會計法》

2、《中華人民共和國預(yù)算法》

3、《中華人民共和國高等教育法》

4、《中華人民共和國個人所得稅法》

5、《中華人民共和國稅收征收管理法》

6、財政部、教育部《高等學(xué)校會計制度》

7、財政部《企業(yè)會計制度》

8、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》

9、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》

10、財政部《會計人員從業(yè)資格管理辦法》

>11、財政部《會計檔案管理辦法》

12、財政部《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》

13、財政部《會計證管理辦法》

14、財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

15、財政部《會計電算化工作規(guī)范》

16、**財政廳關(guān)于《**會計從業(yè)資格實施辦法》的補充規(guī)定

17、**工學(xué)院財務(wù)管理制度

18、**工學(xué)院預(yù)算外資金管理暫行規(guī)定

19、**工學(xué)院票據(jù)管理辦法

20、**工學(xué)院成人教育經(jīng)費分成管理辦法

21、**工學(xué)院檔案管理辦法(51-56)

22、**工學(xué)院夜餐費、加班費發(fā)放辦法(151-152)

23、**工學(xué)院財會人員職稱聘用辦法

**工學(xué)院財務(wù)處崗位工作職務(wù)說明

處長崗位工作職責(zé)

1、主持財務(wù)處日常工作，制定年度工作計劃，負責(zé)本處工作人員的思想政治工作。

2、熟悉和掌握有關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，執(zhí)行各項會計制度，維護財經(jīng)紀律。

3、負責(zé)財務(wù)處有關(guān)財務(wù)管理和會計核算工作，對校內(nèi)經(jīng)濟活動實行財務(wù)監(jiān)督，實現(xiàn)會計工作制度化、規(guī)范化、電算化。

4、擬定全校性的財務(wù)規(guī)章制度、會計管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，監(jiān)督并檢查全校及下屬單位一切收支、財產(chǎn)管理和資金的使用效果，對校內(nèi)各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算與監(jiān)督。

5、參與學(xué)校對投資項目的決策論證，檢查分析投資效益，提高管理水平。

6、加強對基建經(jīng)費的管理和使用，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本，對后勤集團和二級核算單位的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

七、審查或參與擬定校內(nèi)、外的有關(guān)經(jīng)濟合同、基建工程合同及協(xié)議、財產(chǎn)物資管理辦法、各種經(jīng)濟承包方案等文件，保護學(xué)校國有資產(chǎn)的安全和完整。

7、根據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度，組織制訂切合本校實際的財務(wù)管理辦法。

8、負責(zé)組織財會人員的政治學(xué)習(xí)和年度考核工作，不斷提高財會人員綜合素質(zhì)，同時做好會計人員專業(yè)職務(wù)的評審、聘用和委派工作。

9、制定財務(wù)工作改革方案，適應(yīng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，完善學(xué)校事業(yè)支出項目定額管理，促進學(xué)校重點學(xué)科和新辦專業(yè)建設(shè)，不斷改進工作，提高財務(wù)管理工作水平，把提高辦學(xué)效益、降低辦學(xué)成本和工程造價作為資金投入和產(chǎn)出的主要管理目標。

10、負責(zé)檢查和指導(dǎo)學(xué)院所有會計單位的會計業(yè)務(wù)，強化對基層會計單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督作用，努力維護財會人員履行職責(zé)的合法權(quán)利。

11、完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

副處長崗位工作職責(zé)

1、協(xié)助處長做好日常管理工作；

2、熟悉和掌握有關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，執(zhí)行各項會計制度，維護財經(jīng)紀律。

3、根據(jù)《預(yù)算法》和學(xué)院各項事業(yè)計劃，協(xié)助處長編制學(xué)院綜合財務(wù)收支預(yù)算和部門預(yù)算，制定經(jīng)費分配方案實施細則并報黨委辦公會議審批后貫徹實施，組織編制學(xué)校的年終財務(wù)決算。

4、合理安排資金，定期進行財務(wù)分析，協(xié)助外長做好預(yù)算項目的調(diào)整和追加，監(jiān)督校內(nèi)各項資金的合理使用，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

5、根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、政策和制度審核各項財務(wù)收支的合法性、合理性、真實性，支出符合規(guī)定，數(shù)字準確，手續(xù)完備。

6、按照財務(wù)審批權(quán)限審核報帳手續(xù)是否完備，原始憑證要素是否齊全，對手續(xù)不完備的原始憑證退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒付。

7、積極配合各級政府財政、稅收、物價、銀行等職能部門，做好有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、納稅、收費標準、銀行賬戶、現(xiàn)金管理等工作，積極籌措資金，保證學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要。

8、負責(zé)會計檔案歸檔管理工作，檢查、督促財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性和準確性。

9、做好學(xué)生收費的管理工作，協(xié)助學(xué)生處搞好學(xué)生助學(xué)貸款、獎學(xué)金、勤工助學(xué)、困難補助等工作。

10、組織財會人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

11、做好大宗物資采購、零星維修工程的監(jiān)督工作。

12、努力做好教育成本的核算工作。

13、完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

財務(wù)一科科長崗位責(zé)任制

一、在處長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)財務(wù)一科的行政管理工作，主持行政事業(yè)財務(wù)的會計核算和財務(wù)管理工作。

二、熟悉和掌握各項財經(jīng)制度，貫徹黨的各項經(jīng)濟政策，按時按質(zhì)完成工作任務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報處理，并經(jīng)常認真總結(jié)經(jīng)驗、不斷改進工作。

三、負責(zé)抓好現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳收付工作，督促會計人員正確使用會計科目、編制會計憑證，做好原始憑證與會計憑證的審核工作。負責(zé)會計憑證錄入，憑證打印、裝訂保管歸檔管理工作，以及自制、外購憑證、有價證券的印刷、保管、核銷工作。

四、負責(zé)抓好預(yù)算收支計劃執(zhí)行，組織年度收費計劃的實施，支出的回收包括水電費、校內(nèi)單位工資返還等。嚴格控制各部門的預(yù)算支出指標、專項經(jīng)費的預(yù)算支出指標。

五、負責(zé)抓好年度預(yù)算收支計劃、年度決算及各種會計報表的編報工作，負責(zé)督促預(yù)算收入、支出、支出收回的指標管理，并進行核對、匯總，及時反映預(yù)算收支計劃指標控制情況，包括收費項目，收費標準、收費完成情況。

六、督促及時完成各種帳冊、會計報表(包括指標管理)的打印、裝訂、保管、歸檔工作，負責(zé)上報報表的審核工作。

七、負責(zé)對計提年度各項基金、費用，包括學(xué)生獎貸基金、職工福利費、離退休人員的定額費用等的審核工作。

八、負責(zé)參與國有資產(chǎn)、庫存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保證帳、實相符。

九、根據(jù)預(yù)算法和學(xué)校各項事業(yè)計劃，參與編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)算和經(jīng)費分配方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，如實向領(lǐng)導(dǎo)反映學(xué)校綜合財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)上級要求編報部門預(yù)算報表。

九、完成處領(lǐng)導(dǎo)交給的其它臨時工作任務(wù)。

財務(wù)二科科長崗位工作職責(zé)

一、在處長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)財務(wù)二科的行政管理工作，主持本科室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的會計核算和財務(wù)管理工作。

二、熟悉和掌握各項財經(jīng)制度，貫徹黨的各項經(jīng)濟政策，按時按質(zhì)完成工作任務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報處理，并經(jīng)常認真總結(jié)經(jīng)驗、研究和改進工作。

三、負責(zé)學(xué)院下屬科技產(chǎn)業(yè)部門以及成人教育非學(xué)歷教育的財務(wù)管理工作；

四、按照檔案法的有關(guān)要求，及時將會計檔案整理歸檔；

五、負責(zé)參與國有資產(chǎn)、庫存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保證帳、實相符。

六、積極完成處領(lǐng)導(dǎo)交給的其它臨時工作任務(wù)。

總帳崗位工作職責(zé)

1、根據(jù)高等學(xué)校會計制度和學(xué)院財務(wù)管理需要，主動積累各項有關(guān)資料，及時、準確編制會計報表，真實反映學(xué)院財務(wù)狀況，按規(guī)定及時報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，每年季或年末作出學(xué)院財務(wù)活動分析，供領(lǐng)導(dǎo)參考。

2、負責(zé)編制對外報送勞動和工資統(tǒng)計表、財務(wù)報表和部門預(yù)算表等各類報表，負責(zé)接待審計、稅務(wù)及主管部門的各項檢查工作。

3、根據(jù)國家規(guī)定的財會制度，對制單人員編制的記賬憑證和出納人員的日報表進行復(fù)核，檢查會計分錄、科目是否正確，借貸方金額是否相等，檢查記賬憑證記載的內(nèi)容和實際收支的內(nèi)容是否相符，檢查記賬憑證上印章是否齊全，，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時更正。

**負責(zé)接恰有關(guān)部門到財務(wù)處查詢經(jīng)費使用、各類帳目和票據(jù)的情況，提供相關(guān)資料。

5、負責(zé)計算機軟件維護，管理機內(nèi)數(shù)據(jù)，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全、保密，負責(zé)科目、項目的定義和增刪以及報表賬簿的定義，做好會計資料初始化和年終結(jié)賬工作。

**及時對會計資料要雙備份，負責(zé)更換、升級會計軟件，保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性。

**保證機房設(shè)備的安全和計算機的正常運行，經(jīng)常對設(shè)施進行保養(yǎng)，保持機房的整潔，嚴防事故的發(fā)生。負責(zé)硬、軟件的更換、升級。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。

基建會計崗位工作職責(zé)

1、根據(jù)高等學(xué)校會計制度和基建財務(wù)制度，建立適合學(xué)院實際的基建財務(wù)核算制度，全面反映學(xué)?；ㄙY金的使用與結(jié)存情況；

2、按照國家財經(jīng)法規(guī)和基建施工合同的施工進度按規(guī)定支付基建工程款，不得超進度付款。

3、嚴格審核付款憑證，堅持按制度、按政策辦事，手續(xù)不完備的不得付款。

4、正確使用和保管基建帳戶銀行結(jié)算憑證和有關(guān)印章，不得出租、出借銀行帳戶。

5、正確使用會計科目，及時編制會計憑證登記入帳，并按期編制會計報表。

6、及時核對帳目，保證帳款、帳帳、帳表相符。

7、做好基建應(yīng)收、暫存款的清理工作，對有關(guān)單位或人員及時催報結(jié)算，并做好已完工程款項結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

8、按照國家檔案法的規(guī)定，做好基建會計檔案的管理和查詢工作。

9、負責(zé)學(xué)院工會會費、福利費的會計核算工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。

制單崗位工作職責(zé)**熟悉掌握黨和國家的財政政策，財務(wù)制度和會計制度，并嚴格按政策、制度辦事。要向廣大師生員工及時宣傳，解釋有關(guān)的財經(jīng)政策和財會制度。

**嚴格按照規(guī)定，認真、準確地審查辦理各項收支業(yè)務(wù)和結(jié)報工作，負責(zé)錄入記賬憑證，輸出記賬憑證、進行部分會計數(shù)據(jù)處理。對不符合要求的原始憑證及有關(guān)附件應(yīng)退回或要求更正、補充，對不符合規(guī)定的開支應(yīng)拒絕辦理。

3、正確使用會計科目，在編制記帳憑證時同時登記切塊經(jīng)費項目帳。

**對各種性質(zhì)的暫付款、借出款要嚴格審核，杜絕私人借款或長期拖欠公款的現(xiàn)象。定期清理往來款，對長期借款負責(zé)催交，往來款核銷要準確無誤。

5、做好計算機的日常維護管理，出現(xiàn)問題及時報請有關(guān)人員維修，保持良好的工作狀態(tài)。

6、與有關(guān)職能部門協(xié)調(diào)，做好收費系統(tǒng)的初始化和年末結(jié)轉(zhuǎn)工作，及時登記學(xué)生貸款、學(xué)費減免情況。

7、按規(guī)定及時調(diào)整內(nèi)部帳目，計提工會經(jīng)費、福利費、學(xué)生獎貸基金、困補基金等國家規(guī)定計提的專項經(jīng)費，做到及時準確。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。

現(xiàn)金會計崗位工作職責(zé)

1、按照國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，除保留適當?shù)膫溆媒鹜?，大額現(xiàn)金及時送存銀行，嚴禁大額現(xiàn)金留庫，不得以“白條”抵庫。

3、工作時間要集中精力，防止現(xiàn)金收付差錯，每天下班前與制單人員核對現(xiàn)金余額，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找，做到日清月結(jié)，帳款相符。加強防范意識，保證資金安全，如有短缺，自負賠償責(zé)任。

4、收付款后要在記賬憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。每日將報銷單據(jù)與現(xiàn)金核對無誤后，及時將單據(jù)交給復(fù)核人員。

5、及時催要各部門領(lǐng)取的津貼明細表等各種附表，交檔案管理人員存檔。

6、嚴格保守保險柜密碼秘密，妥善保管好保險柜鑰匙、會計憑證，臨時離開崗位時，必須鎖好保險柜，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得委托他人代辦。

7、每日根據(jù)已收、付的現(xiàn)金憑證及時逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并編制現(xiàn)金日報表，做到帳(現(xiàn)金帳)實(庫存)相符，帳(手工帳)帳(計算機帳)相符。

8、為確保安全，一次去銀行提、繳款二萬元及二萬元以上時，必須通知保衛(wèi)人員護送，金額巨大時必須專車護送，每日協(xié)助現(xiàn)金出納一同去銀行存、取錢。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項工作任務(wù)。

銀行會計崗位工作職責(zé)

1、嚴格按照國家《銀行結(jié)算管理辦法》的規(guī)定，根據(jù)制單人員打印的記帳憑證和有關(guān)報銷單據(jù)經(jīng)復(fù)核后簽發(fā)支票，不得借用、套用學(xué)院帳戶，簽發(fā)的支票要保證與原始憑證的單位、金額、用途相符，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)拒絕簽發(fā)支票并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。。

2、每天下班前及制單人員核對銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找，做到日清月結(jié)，帳款相符。

3、收付款后要在記賬憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。每日將報銷單據(jù)與銀行票據(jù)核對無誤后，及時將單據(jù)交給復(fù)核人員。

4、負責(zé)保管學(xué)院支票、有價證券及法人印章，對承兌匯票等票據(jù)設(shè)要登記備查帳。

5、正確使用和辦理各種銀行結(jié)算憑證，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，加強防范意識，保證資金安全，如有短缺，自負賠償責(zé)任。

6、按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對未達帳項，要及時查明原因。

7、嚴格保守保險柜密碼秘密，妥善保管好保險柜鑰匙、會計憑證和現(xiàn)金支票及空白憑證，臨時離開崗位時，必須鎖好保險柜，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得委托他人代辦。

8、負責(zé)銀行日記帳的帳務(wù)登記工作。

9、負責(zé)公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)保金、個人所得稅等款項的繳納工作。

10、認真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項工作任務(wù)。

校區(qū)收費管理崗位工作職責(zé)

1、熟悉國家財經(jīng)制度、學(xué)校的各種財務(wù)規(guī)章制度和實施細則，了解并掌握有關(guān)收費各項政策、規(guī)定、依據(jù)和標準。

2、對學(xué)校教育事業(yè)收入、對外服務(wù)收入和其它收入等實行綜合管理，了解并掌握與學(xué)校有關(guān)的收費政策。

3、熟悉學(xué)生收費管理系統(tǒng)，對各類學(xué)生的學(xué)雜費、代辦費、住宿費等各項收費實行動態(tài)管理，掌握并能及時提供各類學(xué)生的收費情況。

4、及時催收應(yīng)收未收款項，做好學(xué)費收取的宣傳工作，爭取學(xué)院各職能部門的支持和配合，隨時掌握學(xué)生欠費情況。

5、每天將收到的款項及時繳存銀行，次日將收據(jù)記帳聯(lián)及繳款單繳給制單人員，做到日清月結(jié)。

6、提高業(yè)務(wù)技能，加強防范意識，保證資金安全，現(xiàn)金如有短缺，自負賠償責(zé)任。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時工作任務(wù)。

公積金、獎、貸學(xué)金、代辦費核算崗位工作職責(zé)

**根據(jù)國家和學(xué)院規(guī)定的關(guān)于獎、貸學(xué)金的發(fā)放辦法，會同有關(guān)部門對學(xué)生獎、貸學(xué)金的發(fā)放情況進行審核，準確及時發(fā)放學(xué)生獎貸學(xué)金。

**按規(guī)定每月計算公積金并及時準確上繳公積金，做好公積金的變更和提取工作，定期核對公積金存款。

3、加強代辦費核算管理工作，對學(xué)生代辦費收支款項及時登記入帳，每學(xué)期期末將學(xué)生代辦費收支情況按班級及時公示，并負責(zé)接待學(xué)生查詢。

4、負責(zé)二級民辦學(xué)院銀行出納工作；

5、負責(zé)財務(wù)處內(nèi)勤工作，按時上報職工出勤情況表。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。

電大往來、管理費核算、博雅學(xué)院核算管理崗位工作職責(zé)

1、根據(jù)國家規(guī)定的財經(jīng)制度和省電大的有關(guān)財務(wù)制度，負責(zé)電大學(xué)費、住宿費、代辦費等款項的結(jié)算；

2、負責(zé)縣區(qū)電大管理費和省電大管理費的結(jié)算和查詢工作，核算電大之間往來款項。

3、負責(zé)博雅學(xué)院會計核算工作，按期編制會計報表；

4、按時完備地做好博雅學(xué)院會計檔案立卷歸檔工作；

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。

學(xué)生助學(xué)貸款核算崗位工作職責(zé)

1、根據(jù)國家有關(guān)助學(xué)貸款的政策，設(shè)置學(xué)生助學(xué)貸款備查帳，做到按人設(shè)帳，定期核查學(xué)生貸款返還情況，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報；

2、經(jīng)常與有關(guān)商業(yè)銀行聯(lián)系，做好貸款學(xué)生的信用資料管理工作；

3、及時做好學(xué)生助學(xué)貸款檔案的歸檔工作；

4、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。

檔案管理人員崗位工作職責(zé)

**根據(jù)國家檔案法及會計檔案管理制度要求，按會計檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀的程序，保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防毀損、散失和泄漏。

**對當年形成的會計憑證、會計資料存儲的記帳憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、銀行調(diào)節(jié)表、銀行對賬單等負責(zé)整理、立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，按照規(guī)定的期限編制移交清冊，移交給本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。

**保證會計檔案的安全，注意防火、防潮、防磁、防塵。所有會計檔案必須登記造冊，不得丟失、毀損、非法抄錄；打印輸出的紙質(zhì)檔案必須裝訂成冊并加具封面，記賬憑證必須附有原始憑證，憑證、賬簿必須連續(xù)編號并經(jīng)審核簽字后，方可歸檔保管。

**所有會計檔案的借閱和歸還必須有完備的登記手續(xù)，歸還時應(yīng)檢查其完好性，不得涂改、毀損和過期不還；不得將會計檔案隨便借出，查檔要辦理登記手續(xù)，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時工作任務(wù)。

財務(wù)處派出人員崗位工作職責(zé)

1、根據(jù)國家財經(jīng)制度和學(xué)院管理要求，負責(zé)后勤集團財務(wù)管理工作；

2、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，嚴格執(zhí)行《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，強化會計基礎(chǔ)工作，保證學(xué)校國有資產(chǎn)的安全與完整；

3、建立健全后勤集團財務(wù)管理制度，按照會計內(nèi)部控制的要求，科學(xué)合理設(shè)置會計崗位，明確各自工作職責(zé)；

4、加強財務(wù)管理，提高資金綜合利用效益，及時上繳應(yīng)繳學(xué)院的各項費用。

5、按期報送會計報表，做好經(jīng)濟活動分析；

6、按照國家檔案法的規(guī)定，做好會計檔案的管理和查詢工作。

資金收支管理辦法篇5

集團財務(wù)管理制度的制定：總則

1.1**集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。

1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。

集團財務(wù)管理制度的制定：財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

1、單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé);

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標;

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見;

4、負責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)：

具體負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理;

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)負責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過上一級單位同意。

集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負責(zé)人。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行;財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行;集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員的后續(xù)教育制度：

1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;

2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn)。

3、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

集團財務(wù)管理制度的制定：會計核算的原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);

( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù); (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。

8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準備。

集團財務(wù)管理制度的制定：貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。

⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負責(zé)。

⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理

1)、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2)、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。

3)、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即：財務(wù)章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4)、銀行支票的使用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期;

b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人;

c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。

6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。

同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7)、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。

8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。

9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

集團財務(wù)管理制度的制定相關(guān)文章：

1.公司財務(wù)管理制度制定

2.公司財務(wù)管理制度范本

3.企業(yè)財務(wù)管理制度制定范本

4.集團公司財務(wù)管理制度3篇

資金收支管理辦法篇6

（一）法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費、專項資金。

（二）經(jīng)市財政、物價部門批準的各項行政事業(yè)性收費，包括雜費、管理費、保育費等。

（三）其他未納入財政預(yù)算管理的財政性資金，包括各種捐贈資金、各種投資（含出租）收益等。

二、收入管理

（一）收取預(yù)算外資金應(yīng)當按照法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的項目、范圍、標準執(zhí)行。設(shè)立新的征收項目、調(diào)整征收范圍和收取標準的，應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限按程序報批。

（二）行政事業(yè)性收費必須使用省級財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，收費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政部門負責(zé)發(fā)放、繳驗和稽查。

（三）預(yù)算外資金應(yīng)當全額、直接上繳鎮(zhèn)財政專戶。

（四）各學(xué)校（幼兒園）應(yīng)當按照部門預(yù)算的要求編制年度預(yù)算外資金收入計劃，報鎮(zhèn)財政部門審核，鎮(zhèn)財政部門審核匯總后報鎮(zhèn)政府，經(jīng)鎮(zhèn)政府批準后，由鎮(zhèn)財政部門分別向各中小學(xué)校（幼兒園）下達執(zhí)行。

三、支出管理

（一）安排使用預(yù)算外資金應(yīng)當以收定支、專款專用、收支平衡。使用預(yù)算外資金應(yīng)優(yōu)先用于臨時工人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所需的經(jīng)常性開支，嚴禁以各種名義超范圍、超標準發(fā)放補貼、福利。

（二）對工程建設(shè)、教育設(shè)施進行維修（金額在5000元以上）、購置符合構(gòu)成固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，不管資金來源渠道，均需向鎮(zhèn)政府提出申請，經(jīng)鎮(zhèn)政府批準同意后由鎮(zhèn)政府采購辦統(tǒng)一辦理采購有關(guān)手續(xù)。未經(jīng)批準擅自辦理的，鎮(zhèn)財政部門有權(quán)拒絕辦理資金撥付手續(xù)。

（三）實施綜合財政預(yù)算。為規(guī)范部門預(yù)算管理，逐步實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金的并軌，各學(xué)校（幼兒園）應(yīng)該將預(yù)算內(nèi)外資金在內(nèi)的各類不同性質(zhì)的財政資金將全部納入部門預(yù)算管理，編制綜合財政預(yù)算，統(tǒng)籌使用預(yù)算內(nèi)外資金。

（四）部門預(yù)算中的支出計劃一經(jīng)批準，一般不作調(diào)整，遇有特殊情況需要對支出進行調(diào)整的，由學(xué)校提出申請，報鎮(zhèn)財政部門，經(jīng)批準后執(zhí)行。

（五）使用預(yù)算外資金，應(yīng)當根據(jù)批準的部門預(yù)算支出計劃均衡使用，并于每月底之前根據(jù)收支結(jié)余情況向鎮(zhèn)財政部門申報下一個月的支出計劃，并說明預(yù)算外資金的各項用途。對學(xué)校申報的分月支出計劃，鎮(zhèn)財政部門應(yīng)及時審查完畢，對不符合規(guī)定，應(yīng)通知學(xué)校重新申報，對符合規(guī)定的在網(wǎng)上下達預(yù)算外資金用款指標，并及時把批準的用款計劃批轉(zhuǎn)給鎮(zhèn)集中支付中心，鎮(zhèn)集中支付中心應(yīng)嚴格按照批準的用款計劃辦理資金撥付手續(xù)，資金一律實行集中支付。有特殊情況急用資金時，可以申報臨時支出計劃，經(jīng)鎮(zhèn)財政部門審查符合規(guī)定的，辦理一定手續(xù)后再予以集中支付。

四、對幼兒園的預(yù)算外資金進行集中

幼兒園收取的預(yù)算外資金中的保育費、管理費全額上繳鎮(zhèn)財政。按照上繳總額的50%部分逐月返回，主要用于幼兒園臨時人員工資，公用經(jīng)費（零星維修費用）等經(jīng)常性支出，多余部分再可用來彌補代管學(xué)校經(jīng)費不足，另外上繳總額的50%用于全鎮(zhèn)學(xué)校教育事業(yè)支出。在適當時候，逐步實行幼兒園同現(xiàn)在的代管學(xué)校收支完全脫鉤，財務(wù)獨立核算管理辦法。

五、加大對預(yù)算外資金違紀行為的處罰力度

資金收支管理辦法篇7

粵財社〔1998〕8號文收悉。省人民政府同意《廣東省社會保險基金實行收支兩條線管理暫行辦法》，由你們聯(lián)合下發(fā)執(zhí)行。

附件：廣東省社會保險基金實行收支兩條線管理暫行辦法

第一條為了加強對社會保險基金的管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）、《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號）和財政部、勞動部、中國人民銀行、國家稅總局聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》（財社字〔1998〕6號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于以政府行為強制建立的社會保險基金，包括：企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、女工生育保險基金等。

第三條社會保險基金應(yīng)逐步納入社會保障預(yù)算管理，在國家財政建立社會保障預(yù)算制度以前，納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理。社會保險基金必須專款專用，專項管理，任何部門、單位或個人均不得擠占挪用，各級人民政府也不得用于平衡財政預(yù)算。

第四條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于預(yù)算年度終了時，按照財政部門規(guī)定編制下年度各項社會保險基金收支計劃，經(jīng)社會保險主管部門審核、財政部門復(fù)核后并報同級人民政府批準執(zhí)行。

各項社會保險基金收支計劃按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，由財政部門及時向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)批復(fù)。

第五條社會保險基金應(yīng)存入國有商業(yè)銀行和廣東發(fā)展銀行。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和財政部門應(yīng)在銀行開設(shè)以下專用帳戶：

（一）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開設(shè)“社會保險基金收入戶”，該帳戶的主要用途是：

1.暫存征集的社會保險基金收入；

2.暫存下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解或上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿纳鐣ｋU基金收入；

3.暫存該帳戶的利息收入；

4.暫存滯納金收入；

5.暫存財政補貼收入；

6.暫存其他收入。

“社會保險基金收入戶”除向財政專戶繳款外，只收不支。違反此項規(guī)定，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù)。

（二）財政部門開設(shè)“社會保障基金財政專戶”，該帳戶的主要用途：

1.接受社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收入戶劃入的社會保險基金；

2.接受國債到期本息及該帳戶資金形成的利息收入；

3.劃撥購買國家債券資金；

4.根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支出帳戶撥付保險基金；

5.按規(guī)定劃入再就業(yè)基金戶。

財政專戶的社會保險基金只能撥付到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的支出帳戶和再就業(yè)基金戶以及撥付到國庫作購買國債用，不能撥付到其他方面。違反此項規(guī)定，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù)?！吧鐣Ｕ匣鹭斦簟?，應(yīng)按各項保險基金分帳核算，并設(shè)專人管理專戶。

（三）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開設(shè)“社會保險基金支出戶”，該帳戶的主要用途是：

1.接受社會保障基金財政專戶撥入的社會保險基金；

2.暫存1至2個月的基本養(yǎng)老保險支付費用；

3.暫存銀行支付該帳戶資金的利息；

4.支付社會保險待遇；

5.支付銀行手續(xù)費等與社會保險有關(guān)的其他必要支出；

6.上解上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的基金或下?lián)芟录壣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)的社會保險基金。

“社會保險基金支出戶”除接受財政專戶撥入的基金及銀行支付給該帳戶的利息外，只支不收，違反上述規(guī)定的，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù)。

（四）再就業(yè)基金戶中從失業(yè)保險基金提取的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費和生產(chǎn)自救費的支出，按照省人民政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

“社會保險基金收入戶”和“社會保障基金財政專戶”分別留財政部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)雙方印鑒。

第六條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行開設(shè)“社會保險基金收入戶”和“社會保險基金支出戶”要經(jīng)同級財政部門批準。為便于社會保險基金的征收，經(jīng)批準的“社會保險基金收入戶”，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)持財政部門的批準文件可在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、廣東發(fā)展銀行中開設(shè)。凡未經(jīng)財政部門批準的其他銀行帳戶一律予以撤銷。

第七條社會保險基金由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按下列程序負責(zé)征收：

（一）銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的委托收款憑證將企業(yè)和職工個人繳納的社會保險費從企業(yè)帳戶中劃入“社會保險基金收入戶”。

（二）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)于每月終了后5日內(nèi)將上月的“社會保險基金收入戶”收入的資金全額收入“社會保險基金財政專戶”。

社會保險基金征收待條件具備后轉(zhuǎn)由地方稅務(wù)部門代征，具體征收辦法由省財政廳會同省地稅局、省社會保險管理局等有關(guān)部門研究制定后報省人民政府審批。

第八條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收入戶、支出戶的社會保險基金，按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率計息。財政專戶的社會保險基金，按照同期居民銀行存款利率計息，由財政部門開具計息通知單連同銀行計息單復(fù)印給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)記帳。

第九條企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金全部用于國家規(guī)定的職工基本養(yǎng)老保險支出項目。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)所需要的正常經(jīng)費、宣傳費和退休活動費，由財政在預(yù)算中安排。各級財政部門參照社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上年合理費用開妓和同級行政事業(yè)單位的預(yù)算定額水平合理核定上述經(jīng)費，保證社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作正常開展。對社會保險基金征收任務(wù)完成好的，需制定必要的獎勵措施予以獎勵。各級人民政府和財政部門要認真做好社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費列入財政預(yù)算的工作。開展工傷、失業(yè)、女工生育保險所需管理費，按原規(guī)定比例由財政部門在專戶中提取并撥針。

第十條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)財政部門批復(fù)的社會保險基金收支計劃，按季向同級財政部門提出用款申請，經(jīng)財政部門審核，凡是用于支付職工保險待遇的，財政部門應(yīng)及時在每月社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支付待遇前5日內(nèi)，將支付待遇所需的基金撥入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的“社會保險基金支出戶”。為了不影響基金正常業(yè)務(wù)的運轉(zhuǎn)，可根據(jù)實際需要量先從財政專戶一次性撥付1至2個月的基本養(yǎng)老保險周轉(zhuǎn)性資金到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的“社會保險基金支出戶”。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)每季將銀行計付給“社會保險基金支出戶”的利息轉(zhuǎn)入“社會保險基金收入戶”。

第十一條財政部門除根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)用款計劃核撥資金外，不得自行安排和使用各項社會保險基金。

第十二條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到財政部門撥款后應(yīng)按照規(guī)定用途使用。條件具備的地區(qū)，可以實行社會化服務(wù)。

第十三條社會保險基金結(jié)余額按規(guī)定預(yù)留2個月的支付費用外，應(yīng)按國家下達的任務(wù)購買國債。購買國債時，由財政部門根據(jù)認購任務(wù)與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)商定，直接從財政專戶中撥付資金到國庫購買，并書面通知社會保險部門實際主購種類、期限和金額（作記帳依據(jù)）。同時，復(fù)印國債憑證一份給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)作記帳附件。國債到期收回的本息直接進財政專戶，由財政部門書面通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)國債兌付的本金和利息（作記帳依據(jù)），并將國債兌付本息憑單復(fù)印給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)作記帳附件。

任何部門、單位和個人不得用社會保險基金在境內(nèi)外進行其他形式的直接或間接投資。

第十四條財政專戶社會保險基金存款計劃由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提出，報財政部門辦理。

第十五條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要對歷年結(jié)存的社會保險基金進行清理，并按清理后的現(xiàn)金、存款（包括活期、定期）和債券的實際數(shù)及時轉(zhuǎn)入財同級“社會保障基金財政專戶”。

為加強基金的管理和便于帳務(wù)處理，對未回收的營運基金（包括各種貸款及股票），由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)會同級財政部門清理后，列表造冊，積極追收，歸還基金。財政部門要配合社會保險經(jīng)辦機構(gòu)做好營運基金的追收工作，以便及時將營運基金回收，保險基金的完整與安全，并及時足額上繳財政專戶。

第十六條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于每一預(yù)算年度終了后，按照財政部門規(guī)定及時編報各項社會保險基金決算草案。

社會保險基金決算草案應(yīng)在對全年基金收入和支出進行清理核對的基礎(chǔ)上進行，各項數(shù)字必須以經(jīng)過核實的基層單位會計數(shù)字為準，不得估列代編，更不得調(diào)整收支數(shù)字，轉(zhuǎn)移資金。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編報決算草案，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)經(jīng)社會保險主管部門審核后報財政部門。財政部門復(fù)核并報同級人民政府批準后，及時向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)批復(fù)。

第十七條建立和健全社會保險基金的票據(jù)管理和監(jiān)督制度，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向企業(yè)事業(yè)單位和個人收繳的各項社會保險基金，必須使用省級財政部門統(tǒng)一印制的專標據(jù)（另行制定）。

第十八條社會保險基金實行收支兩條線管理后，社會保險主管部門、勞動行政部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和財政部門等有關(guān)部門應(yīng)按各自職責(zé)分工，加強對社會保險基金的管理和監(jiān)督。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)編制各項社會保險基金收支預(yù)、決算草案；負責(zé)社會保險基金籌集和發(fā)放工作；負責(zé)社會保險基金收支會計核算工作；負責(zé)社會保險基金結(jié)余額存期和購買國債的安排；負責(zé)個人帳戶記錄、管理等。

社會保險主管部門負責(zé)審核社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編報的各項社會保險基金收支計劃和決算草案，加強對社會保險基金管理情況監(jiān)督檢查。

勞動行政部門負責(zé)失業(yè)保險基金的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費和生產(chǎn)自救費的管理、使用。

勞動行政部門負責(zé)失業(yè)保險基金的專業(yè)訓(xùn)練費和生產(chǎn)自救費的管理、使用。

財政部門負責(zé)有關(guān)財務(wù)會計制度的制定、貫徹落實及監(jiān)督檢查；負責(zé)社會保障基金財政專戶核算工作；負責(zé)審核社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提出的各項保險基金用款計劃和結(jié)余額的安排等；負責(zé)審核、匯總社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的各項保險基金收支計劃和決算；負責(zé)撥付社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的經(jīng)費。

銀行負責(zé)按照社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的委托收款憑證及時將單位和個人繳納的社會保險費劃入“社會保險基金收入戶”，并按規(guī)定及時劃入財政專戶，負責(zé)及時辦理經(jīng)財政部門審核同意撥付給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的支出款項，并加強對社會保險基金收支的監(jiān)督。

審計部門貪污對社會保險基金收入戶、支出戶和社會保障基金財政專戶收支結(jié)余情況進行審計，行使審計監(jiān)督的職責(zé)。

第十九條上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要加強對下級社會保險綱辦機構(gòu)基金管理情況（包括社會保障基金財政專戶資金）的審計和監(jiān)督。各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對社會保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受審計、財政等部門的監(jiān)督檢查。

第二十條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與財政部門要定期核對社會保險基金財政專戶收支及結(jié)余情況。

第二十一條財政專戶管理的社會保險基金，接受社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)、審計部門的審計和監(jiān)督；財政部門工作人員在社會保險基金財政專戶管理中，不得、營私舞弊，違者按有關(guān)規(guī)定處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條本辦法自1998年9月1日起施行，本辦法由省財政廳會同省社會保險管理局負責(zé)解釋。

附則

第二十三條根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家體發(fā)放發(fā)等四部委關(guān)于職工醫(yī)療保障制度改革擴大試點意見的通知》（〔1996〕16號）規(guī)定，醫(yī)療保險基金實行預(yù)算內(nèi)管理，執(zhí)行財政部規(guī)定的財務(wù)、會計制度。

資金收支管理辦法篇8

近兩年來，**區(qū)緊緊圍繞部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線管理等財政管理制度改革，不斷加強財政財務(wù)管理，規(guī)范收支行為，取得了明顯成效。

一、推進部門預(yù)算改革，形成了一個部門一本預(yù)算，一本預(yù)算管一年的格局

從20xx年開始，在區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)教育局、區(qū)城建四局進行部門綜合預(yù)算改革的試點。通過總結(jié)和完善試點單位綜合預(yù)算管理，制定了《**區(qū)部門綜合財政預(yù)算管理辦法》，將單位預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一納入預(yù)算管理。另外，通過對部門預(yù)算收支狀況調(diào)研分析，按其工作職能、特色工作和資源占有狀況，制定出不同類別的部門預(yù)算定額標準，人員支出按政策、公用支出按定額、項目支出視財力，統(tǒng)籌安排、分類管理、綜合平衡。對不同性質(zhì)的部門采取不同類別的預(yù)算編制方法，執(zhí)收執(zhí)罰部門按“收支兩條線”管理要求編制綜合預(yù)算；城建部門按預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一包干，預(yù)算外部分以收定支編制綜合預(yù)算；街道辦事處按街道財政體制管理辦法編制綜合預(yù)算；其他行政事業(yè)單位按預(yù)算內(nèi)外統(tǒng)一標準編制綜合預(yù)算。到20xx年全區(qū)所有的51家一級預(yù)算單位、184家二級預(yù)算單位全部實行綜合財政預(yù)算，形成一個部門一本預(yù)算，一本預(yù)算管一年。部門預(yù)算推行以后，不僅使全區(qū)一、二級預(yù)算單位的內(nèi)部財務(wù)管理得到加強，也使財政分配的科學(xué)性、公平性和公開性得到較好體現(xiàn)。

二、推進國庫集中收付改革，實現(xiàn)了財政資金“中轉(zhuǎn)”變“直達”

20xx年底，全區(qū)所有一二級單位全部實行國庫集中收付，所有預(yù)算資金支付全部實行網(wǎng)上運行。在此基礎(chǔ)上，不斷加大網(wǎng)上直接支付力度，將納入財政工資統(tǒng)發(fā)范圍的人員工資、津補貼實行“二卡合一”，對人員經(jīng)費及政府采購資金全部實行網(wǎng)上直接支付，實現(xiàn)財政資金使用中“中轉(zhuǎn)”變“直達”格局，有效控制了預(yù)算單位擠占、挪用和截留財政資金行為。與此同時，還制定了《**區(qū)預(yù)算單位銀行賬戶和資金管理暫行辦法》，加強預(yù)算單位銀行賬戶清理工作。至20xx年8月，統(tǒng)一撤銷全部預(yù)算單位的銀行基本賬戶98個，集中資金13,500萬元，實行財政資金統(tǒng)一管理，分戶核算，增強了財政宏觀調(diào)控能力，提高了財政資金使用效益。

三、推進收支兩條線管理，切斷了部門執(zhí)罰收入與自身利益的“鏈接”

20xx年，區(qū)財政部門首先對政法系統(tǒng)、城管執(zhí)法大隊實行“收支兩條線”管理改革，徹底收支脫鉤。由過去的預(yù)算內(nèi)定額包干、預(yù)算外補充經(jīng)費不足，改變?yōu)楝F(xiàn)在的以“收支兩條線”管理為核心的部門綜合預(yù)算管理。對收取的非稅收入全額上繳財政，列為財政收入；取消比例返還，不再實行收支掛鉤，未納入預(yù)算的資金，部門一律不準使用；部門履行其職能所需的經(jīng)費支出全部通過編制部門預(yù)算由財政予以解決（人員支出按政策,公用支出按定額，項目支出按財力）。這一做法既保障了執(zhí)法部門的正常工作經(jīng)費，又切斷了部門執(zhí)罰收入與自身利益掛鉤的“鏈接”。在政法系統(tǒng)、城管執(zhí)法大隊實行徹底的收支脫鉤的基礎(chǔ)上，20xx年，全區(qū)所有執(zhí)收執(zhí)罰部門全部實行了徹底的收支脫鉤，從源頭上避免了因收支“鏈接”而產(chǎn)生的腐敗問題。

四、推進政府采購管理制度改革，實行了“采”“管”分離，大大提高了財政資金的使用效益

為進一步規(guī)范全區(qū)政府采購行為，增強政府采購活動的公開化、程序化、制度化，區(qū)政府出臺了《**區(qū)人民政府關(guān)于進一步加強政府采購管理工作的通知》，區(qū)政府每年印發(fā)**區(qū)政府集中采購目錄及限額標準，使全區(qū)各單位政府采購意識得到不斷增強，區(qū)財政資金的使用效益不斷提高。按照《政府采購法》，于20xx年率先在全市城區(qū)中實行采管分離，區(qū)采購辦和區(qū)采購中心各司其責(zé)，區(qū)采購辦履行監(jiān)督和管理職能，區(qū)采購中心負責(zé)實際采購活動和定點采購服務(wù)的管理工作，完善了政府采購管理體制。20xx年，財政部門把全區(qū)教育系統(tǒng)中小學(xué)的工程采購作為管理重點和突破口，深入推進全區(qū)政府采購工作。截止20xx年年底，全區(qū)工程采購規(guī)模突破千萬元，占全部采購規(guī)模的四分之一，同比增長295%，采購規(guī)模達到區(qū)歷史最好水平。與此同時，為配套部門預(yù)算和國庫集中支付改革，對全區(qū)公務(wù)用車的定點管理辦法作了重大調(diào)整，制發(fā)了《**區(qū)公務(wù)用車定點加油管理辦法》、《公務(wù)用車定點維修管理暫行辦法》和《公務(wù)用車定點保險管理辦法》，規(guī)定凡屬于財政性資金即不論是預(yù)算內(nèi)資金還是預(yù)算外資金負擔(dān)的公務(wù)用車必須全部納入定點管理范圍，全部定點供應(yīng)通過招標來確定。實現(xiàn)了新的公務(wù)用車管理方式、資金結(jié)算方式和車輛費用節(jié)約激勵方式，充分調(diào)動了各單位公務(wù)用車管理的積極性和自覺性。

五、推進街道財政管理體制改革，加大了街道公共事業(yè)投入，促進了區(qū)域經(jīng)濟全面發(fā)展

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