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應收賬款訴訟時效范文8篇

時間：2024-08-15 14:16:28 166

應收賬款訴訟時效

應收賬款訴訟時效篇1

一、地勘單位應收賬款的本質

應收賬款是地勘單位完成勘查工程項目、對外銷售商品、產品和提供勞務等所形成的被工程委托單位、購貨單位、接受勞務單位拖欠的各種收入，是企業(yè)擁有的一種債權。

應收賬款發(fā)生于勘探項目完成、貨物售出和勞務提供之后、資金收回之前。只有在勘查工程完成后，或實現(xiàn)銷售并取得工程款、貨款收入，才能補償單位生產經營中的各種耗費，確保單位資金的循環(huán)周轉，實現(xiàn)單位資產保值增值。因此，地勘單位必須一方面嚴格控制應收賬款的發(fā)生，另一方面采取積極有效的措施收回欠款。

二、地勘單位應收賬款流失的主要原因

1.由于對市場不熟悉或者對甲方的調查了解不全面，勘查工程項目完成后，甲方因沒有還款能力無力償還，致使形成壞賬。

2.在生產經營過程中，單位行政主要領導偏重產值與利潤等經濟指標，忽視了對應收賬款的管理，導致催要不及時而形成呆、壞賬。

3.單位內部管理粗放、責任不清，管理者沒有明確落實回款負責人，導致形式上齊抓共管，實質誰也沒有真正負起回款責任，逐漸形成壞賬。

4.地勘單位內部控制制度不合理，致使施工合同、工程決算等必要的欠款手續(xù)管理不規(guī)范，隨著時間的推移或者回款負責人的更換，致使欠款手續(xù)遺失，要賬無憑據。

5.有的甲方從工程開始就不準備還錢，直到施工結束仍找各種理由推脫還款時間，或做出虛假承諾麻痹地勘單位的管理者，導致欠款超過訴訟時效形成壞賬，達到故意賴賬的目的。

6.有的工程項目由于是承攬人員與甲方單線聯(lián)系，導致監(jiān)管不到位，甚至出現(xiàn)承攬人員與甲方蓄意合謀制造事端形成壞賬。

7.有的甲方單位為了達到少還錢的目的，以沒有資金還錢為由，迫使地勘單位被動接受物資抵賬的事實，并且故意將抵賬物資價格做高，使地勘單位蒙受經濟損失。

三、地勘單位應收賬款流失的對策

應收賬款的管理主要應從兩方面入手。一方面要加強對外部環(huán)境因素的了解，加強對客戶資信的調查。另一方面，是要加強企業(yè)內部環(huán)境因素的控制力度，細化內部管理細則，責任落實到人。具體做法如下：

1.基本要求

（1）地勘單位凡有承攬工程項目施工、銷售貨物、提供勞務等工程項目，都要有具有法律效力的合同或協(xié)議，同時落實工程項目款的回款負責人。

（2）單位財務部門負責人必須參與工程項目的合同制定，了解工程項目的資金用量、回收時間以及工程項目建設單位的信譽等基本信息，跟蹤資金使用全過程。

（3）工程項目施工完成后，行政主要領導、項目回款負責人及財務部門負責人要及時組織決算工作，完善相關具有法律效力的回款手續(xù)。

2.具體要求

（1）會計人員在應收賬款發(fā)生時，必須以工程項目決算書或具有法律效力的書面憑證為依據，同時由工程項目的回款負責人在會計入賬的依據上，寫明該工程項目目前欠款數額，本人負責清收等字樣。

（2）工程項目的回款負責人應定期與會計人員一同到欠款單位財務部門對賬，查清欠款數額，并將對賬及欠款情況及時向行政主要負責人和財務部門負責人匯報。

（3）工程項目的回款負責人，因退休、調轉、調崗等原因，不能負責欠款回收時，應由單位再指定回收欠款負責人，并會同會計人員一起到欠款單位對賬和辦理簽證手續(xù)。本單位財務部門負責人確認欠款數額清楚、手續(xù)齊全后，由財務部門負責人組織辦理一式三份的交接書，財務部門負責人為監(jiān)交人員。

（4）財務部門負責人要根據本單位情況制作應收賬款臺賬，內容包括欠款單位、負責人、地址、聯(lián)系方式，工程項目名稱、開工時間、竣工時間、工程項目總造價、已付工程款數額、尚欠工程款數額，歷次回款金額、時間、回款形式、回款負責人、訴訟時效、建議等內容。

（5）為便于行政主要負責人隨時掌握，欠款項目應收賬款回款負責人的落實情況，各單位在每年財務決算編報會計報表時，要做到在應收賬款清理情況明細表上的指定位置，每筆欠款都有回款負責人的簽字，做到每筆欠款都有人負責清收。

3.訴訟時效的監(jiān)控措施

（1）財務部門負責人要掌握每筆應收賬款的回款進度和法律訴訟時效，在每筆欠款將到訴訟時效之前，主動向行政主要負責人建議補辦保證訴訟時效的手續(xù)。當訴訟時效將到期，而保證訴訟時效手續(xù)又不能補辦時，財務部門負責人應向行政主要領導提出一式兩份的建議書，并請行政主要負責人在建議書上簽字，以此明確管理責任。

（2）各單位行政主要負責人對應收賬款的催收負有領導責任，對財務部門負責人提出的建議書要高度重視，并采取有效措施確保應收賬款不流失。

以上措施的貫徹與執(zhí)行，能夠有效的強化應收賬款內控制度的執(zhí)行效果，促進應收賬款的回收，加快資金回籠速度，最大限度地避免壞賬的發(fā)生，使企業(yè)的利益得到充分的保障，從而做到資產保值增值。

應收賬款內控制度的執(zhí)行效果，取決于制度的踐行者。應收賬款的清欠人，財務部門負責人和會計等相關人員，能否積極主動、想方設法地清收欠款，取決于單位激勵機制制定的是否合理，運行的是否順暢。所以，為了鼓勵清欠人員積極清理應收賬款，地勘單位應該建立并落實適合本單位實際情況，運行效果良好的激勵機制，以提高清欠人員的積極性，確保應收賬款的及時回收。

在清欠過程中，地勘單位內部各部門要協(xié)調配合、相互支持，為清欠工作提供綠色通道，同時充分調動全體員工清收欠款的積極性和主觀能動性，為地勘單位能夠及時清理應收賬款獻計獻策，尋求地勘單位內控制度執(zhí)行最佳效果。

應收賬款訴訟時效篇2

采取妥善辦法，有的放矢地開展對目前已形成的長期應收賬款快速回籠工作

1．針對拖欠很久的應收賬款，督促事業(yè)部要進行個性分析，形成書面文字說明，由熟悉情況的各事業(yè)部的人員參與到清欠當中，陳述情況、提供有價值的信息等，形成聯(lián)動機制。

2．由事業(yè)部和風險管理部人員對前期梳理出的應收賬款的相關資料進一步細分整理，結合掌握的信息，對超過三十萬的欠款客戶和每類欠款協(xié)商擬定具體的個性催要方案。

3．在制定催要方案的基礎上迅速出擊，按照所定方案和事業(yè)部熟悉情況的人員及財務部人員進行催要。

4．為降低成本，打破以事業(yè)部為單位的催收模式，嘗試以地區(qū)為主的催要原則，進行積極催收。

5．在催收的過程中，注意收集有效的信息，必要時，通過訴訟解決催收問題。

建立新型的跟蹤防護體系，強化監(jiān)督和管理

1．完善應收賬款項的實時動態(tài)系統(tǒng)。應收賬款項目產生后，財務部門必須督促各部門完成資金回收任務，可定期以文書、表格等方式向各級領導和負責人傳遞信息。這不僅能夠讓企業(yè)領導了解應收賬款的具體內容，也能有效提醒各級業(yè)務領導和員工積極催收應收賬款，有效地避免因信息交流不及時而產生的各類資金回收問題，最大限度的優(yōu)化企業(yè)資金配置。

2．完善應收賬款管理機制。風險管理部門定期對各事業(yè)部的合同進行抽查，監(jiān)督各部門合同檔案、臺賬等一體化建設，并及時有效的提醒各部門嚴密保存各類文檔、信件、公函等重要信息，尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。

3．實時對客戶的經營能力進行調查探訪。各事業(yè)部對合同用戶的資格、履約能力、誠信度、影響力等方面進行實時的調研，防止客戶因經營問題而產生拖欠款項時間的發(fā)生。對初次交流或信譽差的客戶要建立個人信譽機制，并定期進行風險總結。財務部門和業(yè)務部門要及時的向應收賬款的客戶定時發(fā)送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。

4．完善與客戶對賬等相關制度。各事業(yè)部要有專人負責跟蹤合同履行情況，對不能按時履約的客戶可索要書面還款協(xié)議，并保留郵寄憑證。一旦發(fā)現(xiàn)惡意拖欠行為，應及時和風險管理部門進行協(xié)商解決。

5．對欠款進行等級分類?？砂凑诊L險程度分為A、B、C三類。其中A類風險最高（合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經營狀況不佳等），對風險最高的要建立風險臺賬，分析原因，探討能否采取抵押擔保的措施。若對方不予辦理，公司將根據掌握的情況加大對應收賬款的催收力度，為可能提起的訴訟及時做好訴前準備工作。

健全內控制度，嚴格監(jiān)控賬目

按照財務管理內部牽制原則，在財務部門設立一個財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導，配備專職的會計人員，負責有關營銷往來業(yè)務的核算與監(jiān)控，對每一筆應收賬款都要進行分析與核算，以保證應收賬款賬賬相符。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全應收賬款的內控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強化財務部門的管理與監(jiān)控職能，使經營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。

加強領導，建立常設性催收或訴訟收款機制

應收賬款訴訟時效篇3

銀行在貸款催收過程中，如果發(fā)現(xiàn)借款人在本行銀行卡存款賬戶上有存款時，一般有三種處理方式：一是止付借款人存款賬戶上相應的資金，作為還款的保障，避免借款人轉移存款以逃避還貸；二是從借款人的存款賬戶上扣下相應的款項用于還貸，業(yè)內通常稱之為行使抵銷權；三是采取訴訟等方式進行法律催收，同時提交財產保全申請，由法院將借款人存款賬戶上相應的資金進行凍結。由于銀行自行止付和訴訟財產保全均存在一定的局限性，在實踐中已逐漸淡出，銀行扣款還貸因其便捷性、安全性，逐漸受到銀行重視，作用日益凸顯。一、案例解析張某是A銀行信用卡持卡人。 2009年9月起，張某信用卡賬戶32000元透支款項開始逾期。2010年3月，A銀行信用卡中心催收人員發(fā)現(xiàn)張某在本行一張借記卡上有存款資金5萬余元，遂申請有關部門對張某存款賬戶上的資金進行止付。在止付期間，A銀行收到了法院的協(xié)助扣劃存款通知書，要求將張某借記卡存款賬戶上資金全部劃轉至法院指定的賬戶。根據《商業(yè)銀行法》及《支付結算辦法》等相關法規(guī)的規(guī)定，銀行必須按照存款人的指令為存款人辦理結算業(yè)務，除存款被國家有權機關依法采取強制措施或有特別的規(guī)定及約定外，必須保證合格存款主體對其賬戶中存款的絕對流通支配權，不得擅自凍結、扣劃存款人賬戶資金，否則銀行必須承擔賠償責任。因此，銀行一般不得止付存款人賬戶資金。張某與A銀行簽訂的信用卡領用合約約定，張某未按期還款，A銀行有權止付張某在A銀行開立的存款賬戶。因此，根據約定，本案中的A銀行有權止付張某在A銀行開立的存款賬戶上相應的存款。本案中，雖然A銀行通過止付張某借記卡上的存款，避免了借款人轉移存款以逃避還貸，但是此時案件的走向突然發(fā)生了變化——A銀行收到了法院的協(xié)助扣劃存款通知書，導致止付落空。銀行自行止付不能對抗法院扣劃，是由止付的屬性決定的——根據合同的相對性，A銀行與張某關于止付的約定僅對雙方具有約束力，不能對抗第三人，或者說不具有外部約束力。而這種變故也顯示出了銀行自行止付在效力方面的局限性，即一旦發(fā)生法院扣劃或其他第三方對止付的存款提出主張，可能會導致止付款項的全部或部分落空。隨后，A銀行向法院提訟，希望通過申請財產保全的方式繼續(xù)催收。訴訟財產保全的法律效力類似于銀行止付，可以防止張某轉移存款以逃避還貸，但不能排除對張某享有債權的其他債權人對止付的存款賬戶上的存款依法主張權利，而且訴訟周期一般較長，訴訟也存在一定的成本。通過這個案例我們可以得出如下結論：根據相關法規(guī)規(guī)定，銀行一般不得擅自凍結、扣劃存款人賬戶資金，但可通過特別約定進行支付或者扣款，但是銀行的止付行為不能對抗法院的凍結、扣劃通知。而通過向法院申請財產保全的方式，雖然可以達到保全債務人財產的效果，但不能排除對債務人享有債權的其他債權人對止付的存款賬戶上的存款依法主張權利。此時，直接進行扣款還貸的優(yōu)越性就顯現(xiàn)出來了。仍以本案為例，資金從張某存款賬戶上“下”賬，“上”到其信用卡賬戶進行還款，張某存款賬戶上相應存款和信用卡賬戶相應欠款歸于消滅，債權債務已經履行完畢，A銀行信用卡債權得以實現(xiàn)，而由于張某存款賬戶上相應資金歸于消滅，當出現(xiàn)本案法院扣劃等其他法定原因出現(xiàn)時，其效力當然不能及于已用于還貸的扣款。二、扣款還貸法律屬性分析扣款還貸在實務中一般被解讀為抵銷權之行使，但對屬于法定抵銷權還是約定抵銷權則存有爭議。筆者認為，扣款還貸行使的不是抵銷權，只是基于合同約定所享有的扣款權?！逗贤ā返?9、100條規(guī)定了抵銷權，前者為法定抵銷權，后者為約定抵銷權。根據法律規(guī)定及民法相關原理，抵銷屬于單方抵銷，因一方意思表示而生效，抵銷權屬于形成權，主張抵銷權的主動債權人向被動債權人發(fā)出抵銷的通知，通知一經到達，抵銷即時生效。作為存款權利義務法律關系的客體——存款賬戶上的資金，是存款人將現(xiàn)實貨幣轉讓給銀行后所取得的一種信用（虛擬）貨幣，不是純粹的債權，而是一種證券化了的獨立權利形式。信用貨幣是現(xiàn)代虛擬經濟社會中，為財產交易提供媒介、提高流通效率和保障流通安全，而純粹由法律擬制出來的以法定證券作為其形式載體，固定充當普通財產一般等價財產的法定價值符號。相關法律規(guī)定銀行辦理支付結算必須遵循“誰的錢進誰的賬，由誰支配”的原則，也確立了存款人對其賬戶資金的權利不是純粹的債權，而是一種支配權。銀行從借款人存款賬戶上扣款，屬于實施借款人授權的行為，行為的結果歸屬于借款人，因此，在扣款后還貸前，該款項為借款人所有。銀行用該扣下來的款項歸還借款人所欠的到期貸款及其利息的行為，實際上是用借款人的款項償還借款人欠銀行的到期貸款，是現(xiàn)實的交付行為。抵銷權屬于形成權，抵銷本質上為不進行現(xiàn)實交付的行為，屬于觀念交付行為，貸款到期后，根據法律規(guī)定或合同約定雙方債權債務關系不需實施現(xiàn)實的交付行為，只需經過通知就可自動相抵，才能構成抵銷。顯然，銀行在實施扣款前，借款人存款賬戶上的款項仍然由存款人享有絕對的流通支配權，銀行對該款項沒有支配權，銀行僅通過向債務人發(fā)出抵銷通知消滅不了雙方之間的債權債務關系，實現(xiàn)不了到期貸款債權。銀行必須實施扣款還貸行為，通過現(xiàn)實的交付，從借款人存款賬戶中“下”賬，“上”到其還款賬戶上，改變該款項的歸屬關系，將存款人支配的款項變更為由銀行支配，才能消滅銀行與借款人之間的債權債務關系。行使抵銷權需發(fā)出抵銷的通知，通知到達對方時產生抵銷的效力；銀行扣款還貸，是根據雙方的事先特別約定扣款，扣款前無需通知借款人，扣款生效需履行現(xiàn)實的交付，向借款人發(fā)出通知不能產生扣款的效力?？劭钸€貸后通知借款人，屬于合同的履行附隨義務，與扣款的效力無關。因此，扣款還貸不屬于行使抵銷權。三、幾點建議銀行法務人員在辦理案件時，往往不是沒有路徑可行，而是面對多條路徑難以選擇，本文案例至少存在止付、扣款還貸、訴訟等三條路徑。法務人員要對每一條路徑的效力進行認真、細致的分析，在此基礎上進行綜合比較，從而選出一條最優(yōu)路徑，以保障債權更好地得以實現(xiàn)。本文案例中“止付”比較而言不是最優(yōu)選擇，仍然存在安全隱患，如果選擇“扣款還貸”，所止付的資金不至于落空。#p#分頁標題#e# 實務中對扣款還貸存在比較嚴重的認識誤區(qū)。最嚴重的錯誤認識是，扣款還貸是行使法定抵銷權，無需事先通過特別約定，循此思路，制定出的借款合同等相關文本便不會對扣款還貸作出事先的特別約定。如果將扣款還貸誤認為是行使約定抵銷權，那么在訴訟中主張行使約定抵銷權，屬于主張權利錯誤，便不會得到法院的支持。因此，銀行法務人員要正確認識扣款還貸的法律屬性，在制定借款合同、銀行卡領用合約等合同文本時，應綜合考慮，事先約定銀行方的扣款權

應收賬款訴訟時效篇4

關鍵詞:應收賬款質權;應收賬款質押業(yè)務;法律風險

中圖分類號:F830.4文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)22023302

1 應收賬款質權的法律屬性

應收賬款質權,即質權人在出質人未能到期償還債務時,有權就用于質押的應收賬款享有優(yōu)先受償的權利。對于應收賬款質押的法律性質應該定義為以債權為擔保的物權。應收賬款質權,本質上屬于擔保物權的一種,其主要功能在于擔保債務的履行。賒銷是應收賬款產生的原因,因此應收賬款本質上是一種債權,但是應收賬款質押并沒有轉讓該應收賬款給貸款人,而是將該應收賬款作為貸款的擔保,若借款人不能到期歸還貸款,貸款人有權代位行使借款人對應收賬款債務人的權利,即要求應收賬款債務人直接向貸款人支付該應收賬款。綜上,應收賬款質權的法律屬性應為基于債權的擔保物權。它具有一般擔保物權的特性,又具有其特殊性。

2 應收賬款質權成立的構成要件

第一,該應收賬款依照法律規(guī)定或者當事人的約定可以作為擔保財產。例如產生應收賬款的基礎合同中已經約定該應收賬款不得作為質押標的,那么債權人不得利用該應收賬款進行質押融資。

第二,以應收賬款出質,借款人與貸款人必須達成真實的意思表示一致。若存在欺詐等情形,權利人可以主張撤銷、變更合同并要求過錯方賠償損失。在應收賬款質押中,借款人為了騙取銀行貸款,常常存在偽造應收賬款的行為,具體欺詐手段下文將會詳細闡述。在借款人與貸款人達成的應收賬款質押貸款合同中,應詳盡地描述應收賬款的金額、債務人的名稱和地址、支付方式、期限、產生應收賬款的基礎合同、基礎合同是否履行完畢、基礎合同是否面臨訴訟等應收賬款的有關信息,使得用于質押的應收賬款固定化。

第三,應收賬款質權自在中國人民銀行征信中心辦理出質登記時設立。應收賬款質權不同于動產質權以交付為設立要件,而以登記為設立要件,但兩者都具有公示效力。登記不僅是應收賬款質權的設立要件,還具有對抗第三人的效力?！段餀喾ā返?28條規(guī)定:“應收賬款出質之后,不得轉讓,但經出質人與質權人協(xié)商同意的除外。出質人轉讓應收賬款所得的價款,應當向質權人提前清償債務或者提存”。若出質人未經質權人同意,將應收賬款轉讓給第三人,質權人可以主張該民事行為因違反法律的強制性規(guī)定而無效。若第三人為善意,也不能以此理由對抗質權人。因為善意取得制度只適用于物權領域,排除了債權的善意取得,因此,已經辦理登記的應收賬款質押,銀行的質權具有優(yōu)先效力,出質人私自轉讓應收賬款給第三人的行為,不產生法律效力,給第三人造成的損失,應當給與賠償。

3 銀行應收賬款質押業(yè)務中的法律風險分析

3.1 不具有絕對優(yōu)先受償性

質權的主要功能就是擔保債權的實現(xiàn),實現(xiàn)途徑就是對質權標的具有優(yōu)先受償性。在應收賬款質押業(yè)務中,質權人對出質人的應收賬款也具有優(yōu)先受償權,例如收回了的應收賬款應當向質權人提前清償債務或者提存,出質人破產時,質權人有權對該應收賬款行使別除權。

但是,質權人的應收賬款優(yōu)先受償權不能向應收賬款債務人主張。如果銀行貸款已界清償期,出質人無力償還,銀行可以要求應收賬款債務人履行清償應收賬款的義務,在應收賬款債務人破產時,銀行不能向應收賬款債務人主張優(yōu)先受償權,換句話說,銀行的應收賬款質權不能優(yōu)先于應收賬款債務人的其他債務人優(yōu)先受償,銀行也就不得行使別除權。

3.2 應收賬款債務人破產的風險

在已發(fā)生的應收賬款情況下,當應收賬款的債務人破產,出質人僅能以普通債權人的身份參與破產,當出質人最終不能獲得應收賬款的全部返還時,那么銀行債權的擔保物價值相當于減損了。

3.3 抵銷權行使的風險

應收賬款本質上是一種債權,而債權消滅的原因之一就是抵銷權的行使。因此,在應收賬款質押中,必須確保用于質押的應收賬款債權人與債務人之間不存在其他債權債務關系,防止抵銷權的行使導致應收賬款消滅,銀行貸款喪失擔保物權。

3.4 超過訴訟時效的風險

應收賬款作為擔保財產,最重要的特征是流動性強、變現(xiàn)快,所以僅限于金錢債權,如果超過了訴訟時效,應收賬款轉變?yōu)樽匀粰嗬?法律不予強制保護,也就沒有擔保價值了。那么銀行必須對用于擔保的應收賬款進行是否已過訴訟時效審查,不僅在簽訂應收賬款質押合同時審查,在貸款期間也要對應收賬款的訴訟時效給予必要的關注,及時督促出質人中斷訴訟時效,避免用于擔保的應收賬款因超過訴訟時效不再受法律保護。

3.5 虛假應收賬款的風險

偽造應收賬款進行質押擔保是經常出現(xiàn)的欺詐形式。用于質押擔保的應收賬款應該滿足有真實交易基礎、出質人已經履行完畢全部合同義務等條件,因為只有在滿足了這些條件后,用于擔保的應收賬款才真正成立,處于基礎合同未履行完畢階段的出質人不真正享有應收賬款債權,因為基礎合同另一方享有同時履行抗辯權。在所有權風險尚未轉移、貨物尚未發(fā)出或貨物仍在生產過程中的情況下,就將銷售收入入賬,并把銷售發(fā)票作為貸款申請單據;甚至根本沒有接到訂單情況下,虛構各種應收賬款單據取得貸款的,皆屬于虛假應收賬款行為。前文已經闡述過,在這種情況下,質權人可以要求撤銷合同并且要求賠償損失。

3.6 基礎合同糾紛的風險

即使出質人已經全部履行完畢基礎合同的義務,享有完全的應收賬款回收權,應收賬款質押貸款也不是不無風險的。設立應收賬款的合同是否合法有效,決定了應收賬款是否真實存在,如果設立應收賬款的合同被撤銷或者被宣布無效,那么應收賬款債權也就不存在,而以應收賬款為質押物的質押擔保合同因擔保物自始不存在而無效。

3.7 出質人與應收賬款債務人串通逃廢銀行債務的風險

在銀行向出質人發(fā)放應收賬款質押貸款之前,都會調查應收賬款的真實性,取得應收賬款債務人的認可。但是這不能排除出質人與應收賬款債務人串通,虛構交易關系,騙取銀行的貸款。

4 銀行規(guī)避應收賬款質押業(yè)務中風險的對策

4.1 選擇合格的應收賬款

第一,應收賬款周轉時間,指收回應收賬款平均花費的時間。應收賬款周轉時間越短,說明發(fā)生壞賬的可能性越小,出質人的財務質量越高。

第二,應收賬款的賬齡,在對應收賬款價值評估過程中,應收賬款的賬齡分析非常重要。一般情況下,不超過90日的應收賬款都是合格的應收賬款,銀行愿意接受其作為擔保發(fā)放貸款,但是在某些行業(yè),超過30日的應收賬款就被做壞賬處理。所以在分析應收賬款賬齡,確定應收賬款可實現(xiàn)價值時,關注該應收賬款發(fā)生的行業(yè)以及該類應收賬款的通?；乜钇?也非常重要。

第三,扣除商業(yè)折扣入賬,計提壞賬損失。真實評價應收賬款的價值,是確定銀行的貸款額度的決定因素,為了減少銀行貸款損失的風險,在確定合格的應收賬款數量時,需要將壞賬損失、商業(yè)折扣都扣除后,得到的應收賬款數額,才是銀行確定貸款額度的參考標準。銀行發(fā)放應收賬款的質押率一般為應收賬款金額的50%-90%,但不會超過扣除了壞賬損失、商業(yè)折扣后的應收賬款數額。

4.2 選擇合格的應收賬款債務人

應收賬款質押貸款中,第一還款來源是借款人的資產,第二還款來源是應收賬款債務人的還款能力,如果債務人沒有還款能力,應收賬款就不能變現(xiàn),所以銀行在決定是否發(fā)放應收賬款質押貸款時,主要考慮的因素之一就是應收賬款債務人是否具有良好的信用記錄和足夠的還款能力。實踐中,申請應收賬款質押貸款的借款人往往是給資金雄厚的核心企業(yè)提供配套貨物或服務的上、下游中小企業(yè),銀行為這類企業(yè)提供融資服務,既解決了中小企業(yè)融資難的問題,又增加了銀行經營效益。為了規(guī)避關聯(lián)交易和欺詐的風險,銀行一般不接受關聯(lián)企業(yè)之間的應收賬款作為擔保財產發(fā)放貸款。

4.3 對應收賬款的密切監(jiān)控

為確定應收賬款是以真實交易關系為基礎的,銀行可以抽查銷售發(fā)票進行核實,要求借款人提供發(fā)貨單、提貨單、運輸收據等運貨文件,以證實貨物已經如期發(fā)運。銀行還可以通過抽樣調查借款人的債務人是否確實存在。此外,在貸款發(fā)放后,貸款銀行要持續(xù)關注借款人應收賬款的變化和回款情況,可以要求借款人每周或每月提供應收賬款清單、回款清單,借款人的財務報表,以發(fā)現(xiàn)可能引起銀行貸款惡化的風險預警信號。

4.4 設立應收賬款回款賬戶

應收賬款回款賬戶是用來接收應收賬款的回款資金的。為了控制風險,銀行在向借款人發(fā)放貸款時,可以要求出質人在貸款銀行處設立應收賬款回款賬戶,并通知債務人償還應收賬款應匯款到上述回款賬戶。在出質人主債務沒有清償完畢前,上述回款賬戶的資金出質人不得支取,這避免了出質人在應收賬款回款后不用來還款而挪作他用。為了防止出質人將應收賬款的回款進入一個不為銀行所知的賬戶,銀行可以向出質人的債務人提供一個只有銀行才能看到的賬戶,銀行收到應收賬款的回款后,再將款項定期轉出用以償還貸款。

4.5 約定應收賬款回款的提存

《物權法》第225條規(guī)定:“匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單的兌現(xiàn)日期或者提貨日期先于主債權到期的,質權人可以兌現(xiàn)或者提貨,并與出質人協(xié)議將兌現(xiàn)的價款或者提取的貨物提前清償或者提存”。在應收賬款質押中,因為應收賬款不是已經證券化了的債權,質權人也不持有任何債權憑證,所以原則上講,應收賬款質押并不適用于該條規(guī)定。但是,應收賬款質押與上述基于票據而產生的付款請求權質押有共同點,即用于擔保的債權都可能發(fā)生先于主債權到期的情形,所以筆者認為應收賬款質押中,應收賬款先于主債權到期的,可以比照適用《物權法》225條的規(guī)定,即應收賬款債務人向出質人清償債務后,質權人與出質人協(xié)議將該回款提前清償或者提存。

當應收賬款先于主債權到期的,質權人可以與出質人協(xié)議將兌現(xiàn)的應收賬款提前清償債務或者提存。為了規(guī)避應收賬款債務人到期直接向出質人履行債務,而出質人挪用該款,導致?lián)Ｘ敭a有名無實的風險,質權人與出質人在簽訂應收賬款質押合同時,應當約定應收賬款先于銀行貸款到期的,債務人支付的應收賬款應該提存。

參考文獻

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[3]楊暉.應收賬款質押融資在我國的發(fā)展研究[J].金融教學與研究,2007,(6).

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應收賬款訴訟時效篇5

只有銀行轉賬證明沒有借條證明的法律效力

沒有借條只有匯款憑證和銀行流水的，可以選擇以不當得利為由向法院，要求對方歸還不當得利(即所借的款項)。

根據民事訴訟舉證規(guī)則，被告對所收到的匯款不屬于不當得利的主張負舉證義務，如果被告不能證明所得款項不是不當得利或證明該款項是其它的正常往來的，應承擔舉證不能的不利后果，法院會判決對方歸還不當得利。

第九十二條沒有合法根據，取得不當利益，造成他人損失的，應當將取得的不當利益返還受損失的人。

《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國〉的解釋》

第九十條當事人對自己提出的訴訟請求所依據的事實或者反駁對方訴訟請求所依據的事實，應當提供證據加以證明，但法律另有規(guī)定的除外。

在作出判決前，當事人未能提供證據或者證據不足以證明其事實主張的，由負有舉證證明責任的當事人承擔不利的后果。

債權人沒有借條可以打官司嗎

我國民事訴訟實行誰主張，誰舉證的原則，即當事人對自己的主張，有義務提供證據證明，證據有書證、物證、視聽資料等。書證是指用文字、符號、圖表等形式表達一定的思想或行為，其內容能證明案件真實情況的物品，它是最有力的證據，被公認為證據之王。在借貸關系中，借款人親自出具的借據，就是有力的書證。

《民事訴訟法》第一百一十九條必須符合下列條件：

(一)原告是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織;

(二)有明確的被告;

(三)有具體的訴訟請求和事實、理由;

(四)屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和受訴人民法院管轄。

因此，在沒有其他證據證明借款事實確實存在的情況下，法院是不會支持人的訴訟請求的。

規(guī)范的借條應具備哪些內容

1、應寫清楚借款人和放款人的法定全名;

2、應寫清楚借款金額，包括大寫和小寫的金額;

3、應寫清楚借款時間期限，包括借款的起止年月日和明確的借款期限;

4、應寫清楚還款的具體年月日;

5、應寫清楚借款的利息，應有明確的年利率或月利率，最終應支付的借款利息總額(包括大寫和小寫金額)等約定;

6、應寫清楚借款本息償還的年月日時間及付款方式;

7、應有借款本人親自簽章、手印或親筆書寫的簽字。

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應收賬款訴訟時效篇6

銀行在協(xié)助執(zhí)行中的風險

銀行內部的凍結行為，不能作為拒絕或拖延協(xié)助執(zhí)行的依據。

凍結行為的主體并非完全是法院等公權機關，銀行、證券公司等金融機構也可以根據業(yè)務需要而采用，但是金融機構業(yè)務管理上的凍結與人民法院依據公權力之凍結在效力上并不等同，前者的效力僅限于金融機構與當事人之間，屬民事主體之間的約定效力；后者則具有強制性和排他性的特點，效力法定。按照“有法定依法定，無法定從約定”的適用原則，依法作出凍結行為的效力要高于約定凍結的效力。2004年北京中信實業(yè)銀行奧運村支行以北京朝陽區(qū)人民法院要求協(xié)助扣劃的款項被銀行凍結為由拒不履行協(xié)助義務被罰款一萬元的事實說明，銀行內部的凍結行為不能對抗人民法院的強制執(zhí)行措施，否則銀行將承擔相關風險。

協(xié)助執(zhí)行義務開始后，將執(zhí)行款項予以收貸收息的行為屬違法行為。

被人民法院采取強制執(zhí)行的當事人與協(xié)助執(zhí)行的銀行存在借款關系，且當事人在不同的民事法律關系中均存在違約事由，所不同的是人民法院采取強制措施并要求銀行協(xié)助的事由已經人民法院依法確定（判決或裁定），而當事人與銀行之間的違約事實雖然出現(xiàn)，但相關民事權利義務關系并未依法確認或依法確認但尚未進入執(zhí)行程序，此時銀行以協(xié)助執(zhí)行的對象與自身存在違約為事由，將協(xié)助執(zhí)行款項直接收貸收息不僅缺乏法理支持，而且面臨被處罰的風險。例如：A市法院執(zhí)行人員到該市農業(yè)銀行要求協(xié)助執(zhí)行申請人該市國土資源局申請執(zhí)行C公司土地行政處罰一案，查詢后農業(yè)銀行工作人員告知執(zhí)行人員被執(zhí)行人的賬戶余額為25465.97元，執(zhí)行人員隨即要求凍結該賬戶，農業(yè)銀行工作人員卻以被執(zhí)行人欠該行貸款，此款項要收貸收息為由，拒絕協(xié)助執(zhí)行。在執(zhí)行人員明確告知該行工作人員的行為違反有關規(guī)定的情況下，農業(yè)銀行以領導要求收貸為由強行扣劃應當協(xié)助執(zhí)行的款項2萬元，用以收貸收息。不久，因違反最高人民法院、中國人民銀行《關于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構協(xié)助執(zhí)行的通知》和《民事訴訟法》的有關規(guī)定，

市法院以農業(yè)銀行拒不協(xié)助執(zhí)行，擅自扣劃被執(zhí)行人的存款為由，該農業(yè)銀行處以3萬元罰款。

協(xié)助執(zhí)行工作開始后，銀行未全面提供賬戶信息并采取凍結行為的風險。

銀行作為協(xié)助執(zhí)行義務主體的地位，決定了銀行接受協(xié)助執(zhí)行工作后必須高度重視相關風險，否則將面臨被懲處的風險。例如：2007年7月12日，深圳市中級人民法院到某銀行紅荔支行辦理查詢、凍結被執(zhí)行人某企業(yè)發(fā)展公司開設的所有賬戶及存款事宜。該銀行紅荔支行未按規(guī)定向法院提供被執(zhí)行人――某企業(yè)發(fā)展公司在該支行所有開設賬戶及存款情況，僅在當日上午10時33分向法院提供了A賬號，法院依法對該賬戶上存款人民幣11063.38元予以凍結。10時49分，該支行又向法院提供了被執(zhí)行人某企業(yè)發(fā)展公司的B賬戶，該賬戶的當日交易明細顯示：10時21分，往來入賬人民幣100萬元；10時47分，劃款人民幣90萬元；10時52分，劃款人民幣29137.91元。由于該支行未及時協(xié)助法院查詢被執(zhí)行人的所有賬戶，導致該賬戶人民幣1106128.75元未及時凍結，其款項人民幣929137.91元被劃走紅荔支行不提供被執(zhí)行人全部被查詢賬戶，未對相關賬戶資金進行凍結的行為，被深圳市中級人民法院罰款人民幣3萬元。應當看到，上述案例發(fā)生在《民事訴訟法》修改之前，如果之后，銀行被罰款的數額將會更高，同時因修改后的《民事訴訟法》增加了拘留措施，銀行的相關責任人行為可能還要受到司法強制措施的處罰。

人民法院提供凍結財產的戶名與賬號不符，銀行如果自行解凍將承擔過錯賠償責任。

1997年1月20日，最高人民法院下發(fā)了《關于法院凍結財產的戶名與賬號不符銀行能否自行解凍的請示和答復》（法經[1997]32號）規(guī)定“人民法院根據當事人的申請，對財產采取凍結措施，是執(zhí)行民事訴訟法賦予人民法院的職權，其他單位、組織和個人均不得加以妨礙。人民法院在完成對財產凍結手續(xù)后，銀行如發(fā)現(xiàn)被凍結的戶名與賬號不符時，應主動向法院提出存在的問題，由法院更正，而不能自行解凍；如因自行解凍不當造成損失，應視其過錯程度承擔相應的法律責任”。

法院因銀行協(xié)助執(zhí)行工作不當下達《罰款決定書》后，銀行及其負責人對《罰款決定書》仍不執(zhí)行將面臨新的風險。

值得注意的是，實踐中當銀行或其主要負責人拒不執(zhí)行《罰款決定書》時，銀行將面臨什么樣的風險？1993年關于包頭市某農業(yè)銀行拒不協(xié)助執(zhí)行，被處罰后又拒不執(zhí)行應如何處理的問題，湖南省高級人民法院曾請示最高人民法院，最高人民法院研究室《關于對有義務協(xié)助執(zhí)行單位拒不協(xié)助予以罰款后又拒不執(zhí)行應如何處理問題的答復》明確規(guī)定“被處罰人拒不履行罰款決定的，人民法院可以根據《民事訴訟法》第二百三十一條的規(guī)定，予以強制執(zhí)行。執(zhí)行中，被處罰人如以暴力、威脅或者其他方法阻礙司法工作人員執(zhí)行職務的，依照《民事訴訟法》第一百零二條第一款第（五）項、第二款規(guī)定，人民法院可對被處罰人或對有上述行為的被處罰單位的主要負責人或者直接責任人員予以罰款、拘留，構成犯罪的，依照《刑法》第一百五十七條的規(guī)定追究刑事責任”。上述司法解釋充分說明，當銀行協(xié)助執(zhí)行不當被人民法院處以罰款后仍拒不執(zhí)行，人民法院可以發(fā)生新的妨害民事訴訟行為為由，對銀行及其負責人處以新的罰款、拘留，嚴重的將追究相關人員的刑事責任。

銀行被追加為被執(zhí)行人后面臨逐級變更的風險。

如銀行在協(xié)助執(zhí)行過程中因種種原因發(fā)生妨害執(zhí)行情況后，其承擔的民事責任（侵權賠償責任）就已確定，實踐中法院通常以裁定的方式將妨害執(zhí)行行為的銀行追加為被執(zhí)行人。這里存在兩個問題：一是以裁定方式確定民事實體權利是否合適；二是銀行被追加為被執(zhí)行人后，法院是否可以對其上級機構逐級變更。首先，對于民事實體權利以裁定的方式做出違反了“審判獨立”和“審執(zhí)分立”的原則，在對民事實體權利不經過審判，徑行由執(zhí)行機構做出的做法，片面加大了法院的自由裁量權，剝奪了金融機構的抗辯權力。其次，鑒于我國目前由執(zhí)行機構直接確定金融機構在協(xié)助執(zhí)行過程中的民事責任，那么銀行在被追加為被執(zhí)行人后是否能夠抗辯法院對其上級機構逐級變更呢？最高人民法院與中國人民銀行于2000年9月4日會簽下發(fā)的法發(fā)（2000）21號即《關于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構協(xié)助執(zhí)行的通知》第八條的規(guī)定，執(zhí)行金融機構逐級變更其上級金融機構為被執(zhí)行人須具備五個條件：其一，該金融機構須為被執(zhí)行人，其債務已由生效法律文書確認；其二，該金融機構收到執(zhí)行法院對其限期十五日內履行償債義務的通知；其三，該金融機構逾期未能自動履行償債義務，并經過執(zhí)行法院的強制執(zhí)行；其四，該金融機構未能向執(zhí)行法院提供其可供執(zhí)行的財產；其五，該金融機構的上級金融機構對其負有民事連帶清償責任。通過對《通知》的分析可以看出，銀行在被追加為被執(zhí)行人后，面臨被逐級變更的風險。

應對策略

針對銀行在協(xié)助執(zhí)行過程中暴露出的風險，以及執(zhí)行工作中存在的各種瑕疵，銀行應高度重視協(xié)助執(zhí)行工作，避免卷入不必要的糾紛中。

以不介入糾紛為原則，合理處理好與法院和客戶的關系。銀行作為協(xié)助執(zhí)行工作的主體地位決定了在協(xié)助執(zhí)行中面臨著極高的風險，一方面銀行應遵照生效法律文書的相關要求，及時完成協(xié)助義務，防止出現(xiàn)妨害民事訴訟行為；另一方面還要打破多年以來與被執(zhí)行人（客戶）之間存在的業(yè)務關系，不能出現(xiàn)有損客戶利益情況的發(fā)生?；谏鲜銮闆r，銀行首先要完成法定的協(xié)助義務，但以不介入申請執(zhí)行人和被執(zhí)行人之間的糾紛為前提，任何有損執(zhí)行工作的行為，都有可能給銀行帶來不必要的風險；其次，銀行還要做好與客戶的協(xié)調溝通工作，明確告知銀行必須履行的法定義務，且這種義務非銀行的主觀行為，對于客戶提出的無理要求，銀行應當及時通知其與執(zhí)行人員溝通，雙方協(xié)商最終的解決方案，而不能充當客戶的保護傘，也不能出于自身業(yè)務發(fā)展考慮，人為做出不適當的行為。

注重協(xié)助過程中的相關風險，審慎做出協(xié)助執(zhí)行工作的抗辯。由于行政權、司法權具有管理領域廣、自由裁量度大、以國家強制力保障行使等特點，決定了它既是與公民、法人切身利益最密切相關的一種國家權力，又是最動態(tài)、最容易被違反或被濫用的一項權力，根據目前法院執(zhí)行能力尚待提高、執(zhí)法隊伍素質良莠不齊的現(xiàn)狀，銀行在協(xié)助執(zhí)行過程中要特別注意個別執(zhí)行機構習慣將銀行推離中立的協(xié)助執(zhí)行位置，以妨害執(zhí)行等原因追加銀行為被執(zhí)行人，以便推進執(zhí)行工作快速進行。針對此種情況，銀行在協(xié)助執(zhí)行工作中應保持高度謹慎態(tài)度，充分認識到一旦銀行被追加為執(zhí)行人，不僅面臨高額的經濟處罰，相關責任人員被拘留，其上級機構同樣面臨逐級變更的風險，為此銀行要注意保存前臺監(jiān)控錄像、相關生效法律文書復印件等相關證據材料，有理有據地向執(zhí)行機關提出抗辯意見，在合理把握協(xié)助執(zhí)行尺度的前提下，確保執(zhí)行工作依法有序進行。

嚴格遵守制度規(guī)定，認真履行協(xié)助執(zhí)行義務。在充分認識協(xié)助執(zhí)行風險的同時，銀行應認真按照協(xié)助執(zhí)行的有關要求，認真核對執(zhí)行人員身份，明確協(xié)助執(zhí)行對象與生效法律文書確定的給付對象是否一致，對需要回執(zhí)的凍結、扣劃事項如實填寫，防止因自身工作錯誤，導致被人民法院認為銀行存在惡意妨害訴訟行為而被追加為被執(zhí)行人。

應收賬款訴訟時效篇7

【關鍵詞】企業(yè)；應收賬款；控制途徑

一、企業(yè)應收賬款的形成

企業(yè)與其他有關單位或個人因業(yè)務往來等原因必然會產生往來結算的款項，如果激勵機制設計不合理，將會加劇應收賬款的形成。有些企業(yè)為了鼓勵銷售人員完成銷售任務，往往將銷售完成情況與工資報酬掛鉤，而未將應收賬款納入考核體系。一些銷售人員為了超額完成銷售指標，往往采取賒銷、回扣等手段強銷商品，導致應收賬款大幅度上升，壞賬產生成為可能，給企業(yè)經營背上沉重包袱，從而造成企業(yè)資金匱乏，不少企業(yè)因此陷入困境，影響了企業(yè)再生產的正常進行。

二、企業(yè)應收賬款的控制途徑

由于社會道德和社會信用問題的存在，許多企業(yè)經營者存有一種心態(tài)，即“能不還的債盡量拖著不還，反正都是公家的”。因此，企業(yè)為了降低風險，減少損失，只有主動出擊方可防患于未然。為此，對應收賬款要采取強有力的管理措施進行“事前、事中和事后”的全過程控制。

（一）源頭控制，壓縮應收賬款發(fā)生的額度與頻率

1.提高企業(yè)領導者素質，正確決策，管理科學，是降低和杜絕企業(yè)資金風險的核心。作為企業(yè)領導來說，尤其是企業(yè)一把手，在具備其他必備素質的前提下，必須懂得財務知識與現(xiàn)代企業(yè)經營管理知識和相應的法律法規(guī)知識，并能靈活運用，只有這樣，才能從根本上解決問題。

2.控制應收賬款的發(fā)生，降低企業(yè)資金風險。企業(yè)在購銷活動中，要盡可能地減少賒銷業(yè)務。一般可采取寧降低價格，也要使對方付足貨款的方案；購貨方承兌匯票支付方案；貨款回收擔保方案；新老業(yè)務單位、本地與外地業(yè)務單位、系統(tǒng)內與系統(tǒng)外單位等涉及應收賬款風險比較選擇方案，盡量壓縮應收賬款發(fā)生的頻率與額度，降低企業(yè)資金風險。

3.建立客戶資信調查評估制度，科學評估客戶的資信程度。企業(yè)應重視對往來客戶資信程度的評估，并利用計算機建立有關檔案管理系統(tǒng)，主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。在進行內部資信評估時，通常以預期的壞賬損失率作為信用判別標準。對長期積壓的滯銷品，可采取較為寬松的信用標準；對資信狀況差的企業(yè)，信用標準從嚴，同時采取正確的信用條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等；建立恰當的信用額度，即企業(yè)愿意對某一客戶承擔的最大風險額，以有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。

4.建立合同談判內控機制與監(jiān)督執(zhí)行程序標準，嚴格審批手續(xù)與及時報賬制度。領導審批必須是基于經過資信內部評估確認為信譽良好以上的單位，且有關法定手續(xù)完備。當應收賬款發(fā)生后，必須及時報送財務部門入賬，對每一賒欠客戶的基本情況、賒銷金額、已還金額、尚欠金額做出逐筆詳細的記錄，隨時為企業(yè)應收賬款提供翔實、可靠的數據。要確定責任經辦人、責任審批人，并將賒銷合同、審批文件、對方單位的其他合法承諾資料文件備齊歸檔，以作日后催收甚至訴訟之用。對于合法產生的應收賬款雙方合署文件必須要嚴格保管，另外業(yè)務部門還要建立應收賬款備查臺賬，以便隨時與財務部門核對，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，應查明原因，及時調整，保證應收賬款的真實可靠。根據謹慎性原則，企業(yè)在應收賬款的核算上應建立壞賬準備制度，按期估計壞賬損失，以便真實地反映企業(yè)的財務狀況。

（二）動態(tài)跟蹤、分析，強化日常監(jiān)督和管理

1.加強應收賬款日常動態(tài)狀況的傳遞與報送。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)財務部門應每隔一定時間，以文書、表格形式向有關業(yè)務部門、責任經辦人員和企業(yè)領導傳遞應收賬款的動態(tài)信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提醒上述有關人員及部門催收。對逾期未結清的應收賬款通報的時間則應更短，這樣既可使企業(yè)領導掌握應收賬款的動態(tài)信息，也可時常提醒業(yè)務部門責任經辦人員對已形成的應收賬款進行催收，增強其責任感和壓力感，杜絕由于互不通氣導致應收賬款到期不付、逾期不收的情況發(fā)生，以保證資金及時回籠。

2.關注往來客戶的經營情況，加強日常詢證。企業(yè)要隨時注意了解業(yè)務往來單位的經營、財務狀況及人員的變動情況，做到心中有數，防止由于對方單位的突然變故或經營失策及有關人員的變動可能造成的應收賬款回收的風險。財務部門要會同業(yè)務部門對應收賬款的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應，要予以充分關注和重視。

3.建立定期和客戶對賬制度，動態(tài)跟蹤，果斷決策。企業(yè)要建立定期和客戶對賬的制度。財務部門應協(xié)同有關的管理部門對企業(yè)所持有的應收賬款進行跟蹤分析，對于客戶比較多的企業(yè)，管理部門應該每日打印出會計賬上的全部接近到期的應收賬款記錄，并至少每周將逾期應收賬款記錄分析一次，提出處理意見。一般情況下，應要求客戶還清前欠款項后，才允許有新的賒欠，以防滾雪球式的惡性循環(huán)。如果發(fā)現(xiàn)欠款逾期未還或欠款額度加大，應斷然采取措施，通知有關部門停止供貨。

（三）及時清對，嚴格催收

1.建立責任中心，將催收業(yè)績納入績效考核。建立以業(yè)務人員為主，財務監(jiān)察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期陳欠和控制壞賬作為考核績效標準，納入銷售人員與有關管理人員的績效考核之中，增強銷售人員對清理和催收陳賬的積極性和主動性。

2.針對不同的客戶關系，采取靈活的催收政策。對遠期、近期應收賬款清理回收緩慢或陳賬清理未動的區(qū)域，限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，加大催收力度；對有償債能力卻不履行償債義務、人為發(fā)生的賴賬，在訴訟有效期內（2年）運用法律手段來解決，以避免喪失追訴權，造成壞賬損失；對欠款對方確實無力支付的，企業(yè)可以在了解其抵債物品的價格、質量和銷售的情況下，采取物資抵款，也可以要求客戶開出等價值的商業(yè)承兌匯票，以抵銷應收賬款，并早日變現(xiàn)，在一定程度上防止壞賬損失的發(fā)生。對能在約定期限內償還貨款的客戶，要給予一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵客戶及早償還貨款，同時還可吸引一批視折扣為減價銷售的新客戶前來購貨。此外，企業(yè)還應與銀行密切合作，并且積極依靠銀行幫助清欠，防止企業(yè)的貨款被拖欠及應收賬款的繼續(xù)攀升，以降低和控制企業(yè)的風險。

（四）健全內控制度，嚴格監(jiān)控往來賬目

按照財務管理內部牽制原則，在財務部門下可設立一個財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導，配備專職的會計人員，負責有關營銷往來業(yè)務的核算與監(jiān)控，對每一筆應收賬款都要進行分析與核算，以保證應收賬款賬賬相符。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全應收賬款的內控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強化財務部門的管理與監(jiān)控職能，使經營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。

【參考文獻】

［1］哈佛管理全書［z］.北京：中國對外翻譯影印公司，1998.

［2］姚長輝. 商業(yè)銀行信貸與投資［m］.北京：經濟日報出版社，1997.

應收賬款訴訟時效篇8

對賬函，又稱詢證函，一般是指審計機構(包括內部審計機構或外部審計機構)直接發(fā)給被審計單位的債務人，要求核實應收賬款的記錄是否正確的一種審計文書。其發(fā)函的目的主要是通過確認被審計單位債務人及其債務的存在從而達到核實被審計單位應收賬款記錄真實性、正確性的目的。

基本內容

一般情況下是由兩部分內容構成的：一是對賬聯(lián)，由發(fā)出對賬函的一方根據自己的財務記錄，列明原因并推導得出結算數額，并蓋章、簽名，以示對該數額負責。有些時候，發(fā)出對賬函的一方不僅在此部分告訴相對方最終的往來金額，而且還具體描述業(yè)務發(fā)生的過程，包括貨物的發(fā)出時間、數量，提供勞務的時間，已經結算的金額等情況;二是確認聯(lián)，由相對方對對賬聯(lián)所確認的包括往來數額在內的信息進行核對，如無異議則蓋章、簽名確認。

從法律上看，對賬函至少具有如下三個方面的法律效力：

(1)有效地證明了交易關系的存在;

(2)有效地證明了債權債務關系的存在。一份經過相對方有效確認或者部分確認的對賬函相當于欠條;

(3)可能引起訴訟時效的中斷。根據民法通則第一百四十條之規(guī)定：訴訟時效因提訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務而中斷。因此，一份表述恰當的對賬函還可能引訟時效的中斷。

對賬函范文1

公司：編號：為了更好的加強合作，強化財務管理，使雙方往來帳相符，避

免給貴公司造成不必要的經濟糾紛和經濟損失;我公司現(xiàn)請貴公司將賬面應付金額書面告知我方，以便于我公司財務部進行貴單位的賬面核對，請貴公司給予支持和積極配合;在接到對帳函后請及時給予回復。

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xxxx年5月17日